2020年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2020年度企业所得税纳税所得

admin2022-05-11  41

问题 2020年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2020年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除广告费的下列计算中,正确的是(          )。

选项 A、400-60=340(万元)
B、3000×15%+60=510(万元)
C、3000×15%=450(万元)
D、400+60=460(万元)

答案C

解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入15%的部分=3000×15%=450(万元)为2020年准予扣除广告费的限额,当年发生广告费400万元加上上年度结转未扣除广告费60万元=400+60=460(万元),大于450万元,所以准予扣除的广告费=3000×15%=450(万元)。
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