甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司20

admin2018-06-20 84

问题甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是( )。

选项 A、2016年12月31日无形资产账面价值为270万元
B、2016年12月31日无形资产计税基础405万元
C、2016年12月31日确认递延所得税资产33．75万元
D、2016年应交所得税221．25万元

答案C

解析无形资产2016年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5÷12×6=230（万元），2016年应交所得税=（1000—230×50％）×25％=221．25（万元），选项D正确；2016年12月31日无形资产账面价值=300—300÷5÷12×6=270（万元），选项A正确；2016年12月31日无形资产计税基础=270×150％=405（万元），选项B正确；该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异=405—270=135（万元），但不能确认递延所得税资产，选项C错误。

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下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有(　　)。

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2007年9月1日至2009年6月30日，总造价3000万元，B公司2007年付款至总造价的25%，2008年付款至总造价的80%，余款在2009年工程完工后结算。该工程2007年发生成本500万元，年末预计尚需发生

关于利润分配的顺序，下列说法正确的是(　　)。

黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为(　　)元。20×9年12月31日，下列关于黄山公司对债务重组的处理，正确的有(　　)。

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中正确的有(　　)。

根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价财务效益状况的修正指标包括(　　)。

某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为(　　)件。

在控制工作中，当缺乏统计资料时需要采用的控制标准主要是()

药动学研究不包括药物在人体内的哪项过程

患者，男性，63岁，因呼吸衰竭入院，应用辅助呼吸和呼吸兴奋剂过程中，出现恶心、呕吐、烦躁、面颊潮红、肌肉颤动等现象。考虑为()。

城市规划行政主管部门进行具体的规划管理过程中需要查阅的重要历史资料是()。

根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2013，投标人可以根据拟建项目的实际情况列项的工程量清单是()。

动态分析具有十分重要的认识作用，主要有(　　)。

按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的规定，钢筋混凝土整体楼梯的模板工程量，应按()计算。

在金融领域中，有着多种不同类型的风险。由于利率、汇率等的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险称为()。

A、Findoutacourse.B、Dropoffapaper.C、Gotoameeting.D、Seeanadviser.A选项中的Findout，Go，See等表明，本题可能考查行为动作。对话中男士说Oh，Ialmo

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税务师职业资格

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有( )。

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2007年9月1日至2009年6月30日，总造价3000万元，B公司2007年付款至总造价的25%，2008年付款至总造价的80%，余款在2009年工程完工后结算。该工程2007年发生成本500万元，年末预计尚需发生

关于利润分配的顺序，下列说法正确的是( )。

黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为( )元。20×9年12月31日，下列关于黄山公司对债务重组的处理，正确的有( )。

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中正确的有( )。

根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价财务效益状况的修正指标包括( )。

某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为( )件。

在控制工作中，当缺乏统计资料时需要采用的控制标准主要是()

药动学研究不包括药物在人体内的哪项过程

患者，男性，63岁，因呼吸衰竭入院，应用辅助呼吸和呼吸兴奋剂过程中，出现恶心、呕吐、烦躁、面颊潮红、肌肉颤动等现象。考虑为()。

城市规划行政主管部门进行具体的规划管理过程中需要查阅的重要历史资料是()。

根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2013，投标人可以根据拟建项目的实际情况列项的工程量清单是()。

动态分析具有十分重要的认识作用，主要有( )。

按照《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》的规定，钢筋混凝土整体楼梯的模板工程量，应按()计算。

在金融领域中，有着多种不同类型的风险。由于利率、汇率等的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险称为()。

A、Findoutacourse.B、Dropoffapaper.C、Gotoameeting.D、Seeanadviser.A选项中的Findout，Go，See等表明，本题可能考查行为动作。对话中男士说Oh，Ialmo

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有(　　)。

关于利润分配的顺序，下列说法正确的是(　　)。

黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为(　　)元。20×9年12月31日，下列关于黄山公司对债务重组的处理，正确的有(　　)。

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中正确的有(　　)。

根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价财务效益状况的修正指标包括(　　)。

某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为(　　)件。

动态分析具有十分重要的认识作用，主要有(　　)。