某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元,2008年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生6万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费)用60万元)。下列说法正确的是(  )

admin2009-01-25  44

问题 某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元,2008年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生6万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费)用60万元)。下列说法正确的是(  )。

选项 A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B、该企业2008年适用20%的优惠税率
C、2007年的亏损不得用2008年的所得弥补
D、应纳所得税额是41.34万元

答案A

解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除限额=600×5‰=3(万元),6×60%=3.6(万元),大于3万元,所以可以扣除的业务招待费是3万元;
应纳税所得额=600-3-300-30-60×50%=237(万元),高新技术企业适用税率是15%,
应纳所得税=237×15%=35.55(万元)。
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