首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用1
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用1
admin
2009-10-09
64
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数:
(1)企业2008年应缴纳的增值税;
(2)企业2008年应缴纳的营业税;
(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)企业2008年实现的会计利润;
(5)广告费用应调整的应纳税所得额;
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)财务费用应调整的应纳税所得额;
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额;
(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)应缴纳的增值税=8600×17%-8.5-510- 230×7%=927.4(万元) (2)应缴纳的营业税=200×5%=10(万元) (3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加= (927.4+10)×(7%+3%)=93.74(万元) (4)会计利润=8600-5660+700-100+200+50 +8.5+30-1650-850-80-300-10-93.74= 844.76(万元) (5)销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)广告费用应调整的应纳税所得额=1400-8800× 15%=80(万元) (6)业务招待费×60%=90×60%=54(万元),销售(营业)收入×0.5%=8800×0.5%=44(万元) 业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=46 (万元) (7)财务费用应调整的应纳税所得额=10-500×5.8%=11(万元) (8)工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),调增15-10.8=4.2(万元) 职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元), 调增82-75.6=6.4(万元) 职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元),调增 18-13.5=4.5(万元) 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元) (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150- 844.76×12%=48.63(万元) (10企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+ 46+11+15.1+48.63-30-500=515.49(万元) (11)应缴纳的企业所得税=(515.49-100)× 25%+100×25%×50%=116.37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/82Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的,依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。()
某企业在人民法院受理其破产案件前6个月至破产宣告之日的期限内,非正常压价出售其所有的一栋办公楼,直至破产程序终结也未被发现,对该企业的这一行为的处理,表述正确的选项是()。
设立股份有限公司,向公司登记机关申请登记的是()。
中外合资经营企业因下列原因解散,应由董事会提出申请书,报审批机关批准的是()。
下列关于我国优先股试点阶段政策的说法中,正确的有()。
下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()
我国现行税法规定,对外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供贷款所书立的合同均免征印花税。()
在计算融资租赁业务的营业额计征营业税时,允许扣除的成本费用包括()。
经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是()。
随机试题
无线信道利用______在空间的传播来传输信号。
下列疾病不宜做肛门指诊的是
8个月患儿,母乳喂养,未加辅食。近2个月面色苍白,食欲低下,经检查诊断为缺铁性贫血,拟用铁剂治疗,下列提法正确的是
炙甘草汤和归脾汤均可用治()玉屏风散和补中益气汤均可用治()
影响城市规划与建设的气候条件包括()
背书是指持票人以转让票据义务为目的,而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。()
破产债权清偿完破产费用后,接着应该清偿()。
下列各项中关于高速铁路的说法不正确的是()。
这次欧洲之行,我遇到了______中国人。
Readthetextbelowaboutcomputertrends.Foreachquestion(31-40),writeonewordinCAPITALLETTERSonyourAnswerSheet.Th
最新回复
(
0
)