甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万

admin2018-11-21 26

问题甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度产生的公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础。按税法规定，其折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法不正确的有( )。

选项 A、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时陛差异应确认递延所得税负债210万元
B、投资性房地产在2×17年产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产210万元
C、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债125万元
D、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债85万元

答案B,C,D

解析递延所得税负债=840×25％=210(万元)。

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企业取得下列各项金融资产时，其所发生的相关交易费用应直接计入当期损益的是()。

A公司20×6年12月20日取得该设备的入账价值为()。A公司20×9年改良后的设备折旧额为()。

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下：(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。(2)上述长期股权投资系甲公司向其联

(2014年第60题)欲判断患者是否在1周前左右发生急性心肌梗死，最有价值的检查是

下列关于开发公司起诉对象说法正确的是(　　)。(　　)是指在诉讼过程中，为了保证人民法院的判决能够执行，人民法院根据当事人的申请，或在必要时依职权裁定对有关财产采取保全措施的制度。

下列行为中，不违反禁止权利滥用原则的是()。

公平理论认为，一个人在做出了成绩并取得报酬后，他不仅关心自己所得报酬的绝对值，而且关心自己所得报酬的()。

一般而言，把学习成败归因于何种因素对学习动机的激励作用最大()。

规模经济

设f(x)在[0，+∞)上连续，在(0，+∞)内可导，则()．

A、 B、 C、 D、 C

Certainbirdsare,moreoftenthannot,consideredbadluck,orevenmorefrightening,asignofimpendingdeath.Alloverthewo

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A公司20×6年12月20日取得该设备的入账价值为()。A公司20×9年改良后的设备折旧额为()。

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下：(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。(2)上述长期股权投资系甲公司向其联

(2014年第60题)欲判断患者是否在1周前左右发生急性心肌梗死，最有价值的检查是

下列关于开发公司起诉对象说法正确的是( )。( )是指在诉讼过程中，为了保证人民法院的判决能够执行，人民法院根据当事人的申请，或在必要时依职权裁定对有关财产采取保全措施的制度。

下列行为中，不违反禁止权利滥用原则的是()。

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设f(x)在[0，+∞)上连续，在(0，+∞)内可导，则()．

A、 B、 C、 D、 C

Certainbirdsare,moreoftenthannot,consideredbadluck,orevenmorefrightening,asignofimpendingdeath.Alloverthewo

下列关于开发公司起诉对象说法正确的是(　　)。(　　)是指在诉讼过程中，为了保证人民法院的判决能够执行，人民法院根据当事人的申请，或在必要时依职权裁定对有关财产采取保全措施的制度。