甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万

admin2018-11-21 40

问题甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度产生的公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础。按税法规定，其折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法不正确的有( )。

选项 A、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时陛差异应确认递延所得税负债210万元
B、投资性房地产在2×17年产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产210万元
C、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债125万元
D、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债85万元

答案B,C,D

解析递延所得税负债=840×25％=210(万元)。

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