本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商

admin2018-12-29 35

问题本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费6万元。
(5)将账面成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。

选项

答案代收代缴的消费税=(20+5)÷(1—5％)×5％=1．32(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/89Wc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。

依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。()

以下关于企业所得税的说法正确的是()。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。

某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋

某油田2月份生产原油50万吨,已销售35万吨;企业将自产原油10万吨用于提炼成品油,还有5万吨原油待销售。该油田适用的单位税额为12元/吨。要求:请计算该油田当月应纳的资源税。

纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()

下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

北极村位于()，是中国观测北极光的最佳地点，是中国“北方第一哨”所在地，也是中国最北的城镇。

NewspaperAnewspaperisaprintedperiodicalwhosepurposeistodelivernewsandotherinformationinanup-to-date,factua

以下哪些变化可使糖尿病患者血糖升高?

孔径大于75mm、深度大于5m的钻孔爆破称为()。

某建筑高度为25m的办公建筑，地上部分全部为办公，地下2层为汽车库，建筑内部全部设置自动喷水灭火系统。下列关于该自动喷水灭火系统的做法中，正确的有()。

政府采购的对象包括货物、工程和服务。()

在关系模式A(S，SN，D)和B(D，CN，NM)中，关系A的主键是S，关系B的主键是D，则属性D在关系A中称为

Idon’trememberthenameoftheEnglishteacher,______courseItooklastsemester.