首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司纳税年度实现白酒销售收入7400万元,投资收益180万元,应扣除的成本费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问
某白酒酿造公司纳税年度实现白酒销售收入7400万元,投资收益180万元,应扣除的成本费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问
admin
2014-02-27
87
问题
某白酒酿造公司纳税年度实现白酒销售收入7400万元,投资收益180万元,应扣除的成本费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的200万元分别为取得被投资企业的分配支付额85万元(被投资企业位于浦东新区,所得税税率为15%);取得境外分支机构税后收益70万元,已在国外缴纳了30%的企业所得税;取得国债利息收入15万元;转让股权收益30万元。
(2)4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
(3)6月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元,企业未列入会计核算。
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款30万元已全额扣除。
要求:计算该公司纳税年度应补缴的企业所得税。
选项
答案
(1)投资收益应调增应纳税所得额=85÷(1-15%)-85+70÷(1-30%)-70-15=30(万元) (2)外购设备应调增的应纳税所得额=90-90×(1-5%)÷10÷12×8=84.3(万元) (3)接受捐赠应调增应纳税所得额=50+8.5=58.5(万元) (4)捐赠税前扣除限额=170×12%=20.4(万元) 应调增应纳税所得额=30-20.4=9.6(万元) (5)应补缴企业所得税=(30+58.5+84.3+9.6)×25%-100×15%-100×25%=5.6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qATc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在我国,可以与外国投资者共同设立中外合资经营企业的有()。
甲国有独资公司经批准拟转让其部分国有产权,经公开征集产生了乙、丙两个符合条件的受让方。下列有关甲公司转让国有产权的方式中,符合企业国有产权转让规定的有()。(2009年)
甲工厂委托乙公司购买一批货物,乙公司不收取报酬。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
甲厂向乙厂发出信函,表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复:愿意购买该设备,但价格应为8000元;甲厂又回函:价格可为9000元,复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任,收到甲厂的回函后,未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂,乙厂才发现对甲厂原函未处理,下列选项表
(2014年)甲会计师事务所被人民法院指定为乙企业破产案件中的管理人。甲向债权人会议报告的有关报酬方案的下列内容中,符合企业破产法律制度规定的有()。
郑某开办公司资金不足,其父将3间祖屋以25万元卖给即将回国定居的郭某,但其父还未来得及办理过户手续即去世。郑某不知其父卖房一事,继承了这笔房款及房屋,并办理了登记手续。随后,郑某以3间祖屋作抵押向陈某借款10万元,将房产证交给了陈某,但没有办理抵押登记。根
根据外汇管理法律制度的规定,下列外汇资金中,境内机构可以用于境外直接投资的有()。
下列低于成本价格销售商品的情形中,不违反法律规定的有()。
A企业和B企业于2019年4月1日签订买卖合同,合同标的额为50万元。根据合同约定,B企业于4月10日交付全部货物。A企业验收合格后,于2019年4月20日,签发一张出票后1个月付款的银行承兑汇票给B企业,汇票金额为50万元,出票日为4月20日,承兑人为甲
税务行政复议机关对复议申请经过审理,发现具体行政行为(),就决定撤销、变更,并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
随机试题
A.血清癌胚抗原升高B.血清甲胎蛋白升高C.血清CAl9-9升高D.血清酸性磷酸酶升高前列腺癌
急性胰腺炎时,淀粉酶的改变下列哪项正确
A、釉质表面发生白垩色改变,部分釉质缺损B、釉质有缺损,其他部位釉质正常C、釉质表面有可被去除的色素附着D、釉质表面有光泽,牙冠色暗黄E、釉质表面有白垩色斑,边界清楚氟牙症的临床特征是
在NH3.H2O中加入一些NH4Cl晶体,则下列描述正确的是()。
无论采用哪种盘存制度,都应对财产物资进行定期或不定期的清查盘点,但清查的目的和作用是不同的。()
(2016年改)甲企业是一家医疗器械企业,现对公司财务状况和经营成果进行分析,以发现和主要竞争对手乙公司的差异。(1)甲公司2015年主要财务数据如下所示:(2)乙公司相关财务比率:要求:使用因素分析法,按照营业净利率、总资产周转率、权益乘数
固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划,其中正确的是()。
清除计算机病毒有很多途径,可以成功清除病毒的途径有()
【资料1】2010年12月4日是第10个全国法制宣传日。中共中央政治局常委、中央政法委书记周永康4日上午在人民大会堂会见了政法系统十年来获得年度“法治人物”称号的代表并与他们座谈。他强调,要深入开展普法宣传教育,加快建设社会主义法治国家。周永康说
人身心发展的决定性因素与动力是()
最新回复
(
0
)