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  3. A公司2012年1月31日的资产负债表部分数据如下： 补充资料如下： (1)2012年2月份预计销售收入为120 000元，3月份预计销售收入为140 000元。 (2)预计销售当月可收回货款60％，次月收回39．8％，其余的0．

A公司2012年1月31日的资产负债表部分数据如下： 补充资料如下： (1)2012年2月份预计销售收入为120 000元，3月份预计销售收入为140 000元。 (2)预计销售当月可收回货款60％，次月收回39．8％，其余的0．

admin2013-12-07  81
问题 A公司2012年1月31日的资产负债表部分数据如下：

    补充资料如下：
    (1)2012年2月份预计销售收入为120 000元，3月份预计销售收入为140 000元。
    (2)预计销售当月可收回货款60％，次月收回39．8％，其余的0．2％收不回来。
    (3)毛利为销售额的30％，每月进货为下月计划销售额的70％，且当月全部支付现金。
    (4)每月用现金支付的其他费用为20 000元，每月折旧为6 000元。
    要求，根据上述资料回答下列问题：
    (1)确定2012年2月份预算的现金期末余额。
    (2)计算2012年2月份预计利润总额。
    (3)计算2012年2月末应收账款的计划净额。
选项
答案(1)2012年2月末现金余额 ＝期初现金余额＋本月销售现金收入＋收回上月销售货款－购货支出－其他现金支出 ＝40 000＋(120 000×60％)＋79 600－(140 000×70％)－20 000＝73 600(元) (2)2012年2月份预计利润总额 ＝销售收入－销售成本－其他付现费用－每月折旧 ＝120 000－120 000×(1－30％)－20 000－6 000＝10 000(元) (3)2012年2月末的应收账款净额＝120 000×39．8％＝47 760(元)
解析
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