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  3. 光明公司系增值税一般纳税人。税务机关对光明公司进行税务检查时，发现光明公司2019年下列业务并没有入账： (1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不合增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 (2)销售自产小汽车取得不含税销售额

光明公司系增值税一般纳税人。税务机关对光明公司进行税务检查时，发现光明公司2019年下列业务并没有入账： (1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不合增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 (2)销售自产小汽车取得不含税销售额

admin2021-09-09  32
问题 光明公司系增值税一般纳税人。税务机关对光明公司进行税务检查时，发现光明公司2019年下列业务并没有入账：
    (1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不合增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
    (2)销售自产小汽车取得不含税销售额58．5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。
    (3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费专用发票。
    经查明，上述业务未能入账的原因是光明公司擅自销毁账簿、记账凭证。最终，税务机关认定光明公司当年应纳税额共计200万元。
    另外，税务机关还发现光明公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到光明公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。
    已知：摩托车消费税税率为10％，小汽车消费税税率为3％。
    根据上述资料，回答下列问题：
光明公司少缴纳的增值税为(          )万元。
选项 A、78．65
B、84．65
C、76．18
D、65．105
答案C
解析 光明公司少缴纳的增值税＝[550＋5÷(1＋13％)]×13％＋[58．5＋5÷(1＋13％)]×13％－30×13％－2×9％≈76．18(万元)。
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