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  3. 该厂9月份应纳增值税额为(　　)元 该厂9月份应纳车辆购置税额为(　　)元

该厂9月份应纳增值税额为(　　)元 该厂9月份应纳车辆购置税额为(　　)元

admin2009-02-15  39
问题 该厂9月份应纳增值税额为(　　)元
该厂9月份应纳车辆购置税额为(　　)元
选项 A、0
B、242000
C、64000
D、180000
答案D
解析 计算过程如下：
   (1) 进项税额=363000元
   (2) 购进货物用于职工福利不得抵扣进项税额
   (3) 将白产轿车作为本企业固定资产，赠送他人的视同销售处理，销项税额=(5+4)× 200000×17%=306000元，应纳消费税=(5+4)×200000×8%=144000元，同时企业自产自用的轿车应缴纳车辆购置税．应纳车辆购置税=(5+4)×200000×10%= 180000元
   (4) 销项税额=4000000×17%=680000元，应纳消费税=4000000×8%=320000元
   (5) 销售本厂自用轿车售价未超过原值免征增值税。
   (6) 进项税额=20000×6%+200000×13%=27200元
   (7) 销项税额=900000×17%=153000元，应纳消费税=900000×3%=27000元
   (8) 应纳营业税=(500000+400000)×5%+20000×5%+100000×20%+50000×5%=68500元
   本月应纳增值税=(306000+680000+153000)-(363000+27200)=335800元
   本月应纳消费税=144000+320000+27000=491000元
   本月应纳车辆购置税=180000元
   本月应纳营业税=68500元
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