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甲企业为某市房地产开发企业,2015年发生相关业务如下: (1)为开发项目支付土地价款12000万元,支付相关税费480万元。 (2)开发成本为7000万元(不含拆迁补偿费),其中:向非银行机构借款的利息支出6413万元(不能按转让的房地产项目分摊)。 (
甲企业为某市房地产开发企业,2015年发生相关业务如下: (1)为开发项目支付土地价款12000万元,支付相关税费480万元。 (2)开发成本为7000万元(不含拆迁补偿费),其中:向非银行机构借款的利息支出6413万元(不能按转让的房地产项目分摊)。 (
admin
2017-06-07
24
问题
甲企业为某市房地产开发企业,2015年发生相关业务如下:
(1)为开发项目支付土地价款12000万元,支付相关税费480万元。
(2)开发成本为7000万元(不含拆迁补偿费),其中:向非银行机构借款的利息支出6413万元(不能按转让的房地产项目分摊)。
(3)销售面积占可售面积的90%,根据销售合同确认销售收入36000万元(不包括用于安置回迁户占可售面积10%的房屋),缴纳转让环节相关税费2200万元(不含印花税)。
(4)甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲企业委托某会计师事务所进行土地增值税清算鉴证,并出具鉴证报告。
(其他相关资料:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为10%。)
要求:根据以上资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
甲企业计算土地增值税可扣除的开发成本。
选项
答案
甲企业计算土地增值税可扣除的开发成本=7000—640+36000/90%×10%=10360(万元) 土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除;房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按规定确定收入,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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