甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末，股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债

admin2016-11-11 38

问题甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末，股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、-75
B、-25
C、75
D、25

答案A

解析 2015年年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元)。2015年年初的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元)，2015年甲公司应确认的递延所得税负债=300×25％-600×25％=-75(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8I0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

我国银行支付结算办法中规定的支票可分为()。

财务管理应具有的价值观念有()。

企业财务管理的方法主要包括()

股利相关论认为发放股利受到各种因素的制约，这些因素包括()

“固定资产清理”科目的核算内容包括()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

影响总资产报酬率的因素有()

下列各项中，属于或有事项的有()。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。

一个慢性肾炎尿毒症期患者，近一个月来厌食、皮肤瘙痒，前日起呕吐，体检：血压23／16kPa(172／120mmHg)，神清，贫血貌，心肺检查无异常。Hb50g／L，尿蛋白(+)，比重1．010，血肌酐795pμmmol／L，血钾4．0mmol／L。此患

特异性高，抗原性较弱，常表现出明显的个体独特性，不存在于任何正常细胞中，此种肿瘤抗原最可能诱发的原因是

关于消防设计图纸的审核，下列说法正确的是(　　)。

下列情况中，在会计处理中可以使用红色墨水的情况有()。

WiFi：网线

在资产评估报告中，对资产进行清查、核实以及作为确定取价标准的日期被称为()。

设A为n阶方阵(n≥2)，A是A的伴随矩阵，试证：当r(A)=n－1时，r(A)=1；

在因特网中，域名与IP地址之间的翻译是由(37)来完成的。

财务与会计

税务师职业资格

我国银行支付结算办法中规定的支票可分为()。

财务管理应具有的价值观念有()。

企业财务管理的方法主要包括()

股利相关论认为发放股利受到各种因素的制约，这些因素包括()

“固定资产清理”科目的核算内容包括()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

影响总资产报酬率的因素有()

下列各项中，属于或有事项的有()。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为( )元。

一个慢性肾炎尿毒症期患者，近一个月来厌食、皮肤瘙痒，前日起呕吐，体检：血压23／16kPa(172／120mmHg)，神清，贫血貌，心肺检查无异常。Hb50g／L，尿蛋白(+)，比重1．010，血肌酐795pμmmol／L，血钾4．0mmol／L。此患

特异性高，抗原性较弱，常表现出明显的个体独特性，不存在于任何正常细胞中，此种肿瘤抗原最可能诱发的原因是

关于消防设计图纸的审核，下列说法正确的是( )。

下列情况中，在会计处理中可以使用红色墨水的情况有()。

WiFi：网线

在资产评估报告中，对资产进行清查、核实以及作为确定取价标准的日期被称为()。

设A为n阶方阵(n≥2)，A*是A的伴随矩阵，试证：当r(A)=n－1时，r(A*)=1；

在因特网中，域名与IP地址之间的翻译是由(37)来完成的。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。

关于消防设计图纸的审核，下列说法正确的是(　　)。

设A为n阶方阵(n≥2)，A是A的伴随矩阵，试证：当r(A)=n－1时，r(A)=1；