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某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2800元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审
某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2800元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审
admin
2019-09-04
51
问题
某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2800元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时,发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年。
已知:消费税率啤酒每吨出厂价格在3000元以上的,税额为每吨250元;3000元以下的,税额为每吨220元。
要求:
计算2018年6月逾期的啤酒罐应缴纳的增值税和消费税金额。
选项
答案
对于当期逾期的50个啤酒罐,应确认销售额计算征收增值税。消费税是从量征收,包装物押金逾期不征收消费税。 计算2018年6月逾期的啤酒罐应缴纳的增值税=50×2500÷1.16×16%=17241.38(元)。 计算2018年6月逾期的啤酒罐应缴纳的消费税=0(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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