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(一)目的:掌握出售时交易性金融资产投资收益的计算。 (二)资料:2019年1月1日,某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产,另支付交易费用1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;7月1日,企业
(一)目的:掌握出售时交易性金融资产投资收益的计算。 (二)资料:2019年1月1日,某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产,另支付交易费用1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;7月1日,企业
admin
2019-11-28
82
问题
(一)目的:掌握出售时交易性金融资产投资收益的计算。
(二)资料:2019年1月1日,某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产,另支付交易费用1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;7月1日,企业收到利息8万元;8月20日,企业以405万元的价格出售该债券。
(三)要求:假定不考虑其他因素,计算该企业出售该债券确认的投资收益金额。
选项
答案
交易性金融资产购买时的入账价值为410万元,收到利息时应该确认投资收益,则处置时交易性金融资产的账面余额为410万元,因此企业出 售该投资确认的投资收益=405-410=-5(万元)。 本题的会计分录为: 借:交易性金融资产——成本410 投资收益1.5 贷:其他货币资金411.5 借:应收利息8 贷:投资收益8 借:其他货币资金8 贷:应收利息8 借:其他货币资金405 投资收益5 贷:交易性金融资产——成本410
解析
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