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甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价格为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设
甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价格为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设
admin
2017-01-02
38
问题
甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价格为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、5.61
B、6.75
C、13.464
D、16.764
答案
B
解析
甲企业作为债务人应先将转让非货币性资产作视同销售处理,计算视同销售所得。其次,计算债务重组利得:
甲企业该项业务重组收益=180.8-140×(1+17%)+(140—130)=27(万元)
甲企业应纳所得税=27×25%=6.75(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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