A公司于2005年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2009年8月8日A公司获准发行lO000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总

admin2014-04-02 77

问题 A公司于2005年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2009年8月8日A公司获准发行lO000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币40000万元，公司在20l2年1月决定发行可转换债券，A公司向中国证监会提出公开发行股票的申请，相关资料如下：

(2)本次共发行可转换公司债券共50000万元。每张面值100元，期限是8年，利率为10％。
(3)A公司在2008年曾发行1年期债券5000万元，3年期债券5000万元，公司发行可转换公司债券时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140000万元。
(4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。在中国证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换公司债券成功发行。在2010年10月，由于公司的运营状况良好，股东收益颇丰，股东大会决定可转换公司债券持有者可以将可转换公司债券转为股票，并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30000万元，同意进行债转股的股东为20000万元，其中包括持有可转换公司债券的股东lO000万元。
根据以上资料回答以下问题。
公司最近3个会计年度的可分配利润是否符合发行可转换公司债券的要求?并说明理由。

选项

答案公司最近3个会计年度的可分配利润符合发行可转债的要求。根据规定，上市公司发行可转换公司债券的，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。本题中，最近3个会计年度实现的年均可分配利润为(6500+7000+9500)÷3=7666．67(万元)，公司债券1年的利息为50000×10％=5000(万元)，因此是符合规定的．

解析

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下列关于股权资本成本的表述中，正确的有()。

已知某项目第三年的实际现金流量为100万元，年通货膨胀率为2％，名义利率为10％，则下列说法中正确的有()。

假设在资本市场中。平均风险股票报酬率为14％，市场风险溢价为4％，某公司普通股β值为1．5。该公司普通股的成本为()。

下列行为中，会使得发行在外普通股股数增加，但不会改变所有者权益总额和内部结构的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是(　　)。

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在行业的市场结构特征分析中，相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情形是指()。

如果某个项目的投资收益率与该方案的资本成本率之差为负数时，则表明该筹集方案在经济上有利。()

差分方程△2yx一yx=5的解为________．

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下列关于股权资本成本的表述中，正确的有()。

已知某项目第三年的实际现金流量为100万元，年通货膨胀率为2％，名义利率为10％，则下列说法中正确的有()。

假设在资本市场中。平均风险股票报酬率为14％，市场风险溢价为4％，某公司普通股β值为1．5。该公司普通股的成本为()。

下列行为中，会使得发行在外普通股股数增加，但不会改变所有者权益总额和内部结构的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是( )。

治疗阴水应以何为主：

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下列各项中，编制会计分录时必须考虑的因素有()。

在行业的市场结构特征分析中，相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情形是指()。

如果某个项目的投资收益率与该方案的资本成本率之差为负数时，则表明该筹集方案在经济上有利。()

差分方程△2yx一yx=5的解为________．

Allthemembersaredisappointed,for______(在此问题上仍未达成一致).

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是(　　)。