2015年12月31日，甲公司因合同违约对一起未决诉讼确认预计负债和营业外支出7000万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为1750万元。2016年3月20日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司5000万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司2

admin2021-08-13 41

问题 2015年12月31日，甲公司因合同违约对一起未决诉讼确认预计负债和营业外支出7000万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为1750万元。2016年3月20日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司5000万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司2015年度所得税汇算清缴日为2016年3月10日，甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。按净利润的10％提取法定盈余公积，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2015年12月31日资产负债表“递延所得税资产”项目期末余额应调整减少的金额为( )万元。

选项 A、0
B、500
C、1250
D、1750

答案B

解析甲公司2×15年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目期末余额应调整减少的金额=(7000—5000)×25％=500(万元)。
相关分录如下：
借：预计负债7000
贷：其他应付款5000
以前年度损益调整一营业外支出2000
借：以前年度损益调整一所得税费用500
贷：递延所得税资产500
由于所得税汇算清缴已经结束，因而不能调整应交所得税。

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