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某电视机厂(增值税一般纳税人),5月发生下列业务:销售A型电视机120台,每台售价0.3万元(不含税价),开具增值税专用发票上注明的销售额36万元,含销售人员奖金2万元,货款收到;购进电子元件一批,取得增值税专用发票注明的销售额20万元,税额3.4万元,款
某电视机厂(增值税一般纳税人),5月发生下列业务:销售A型电视机120台,每台售价0.3万元(不含税价),开具增值税专用发票上注明的销售额36万元,含销售人员奖金2万元,货款收到;购进电子元件一批,取得增值税专用发票注明的销售额20万元,税额3.4万元,款
admin
2009-07-15
71
问题
某电视机厂(增值税一般纳税人),5月发生下列业务:销售A型电视机120台,每台售价0.3万元(不含税价),开具增值税专用发票上注明的销售额36万元,含销售人员奖金2万元,货款收到;购进电子元件一批,取得增值税专用发票注明的销售额20万元,税额3.4万元,款已付货入库;支付购进电子元件的运杂费2万元,已取得运输专用发票;购进检测设备1台取得专用发票上注明的税额0.68万元;售给本厂职工外观损伤的A型电视机20台,每台售价0.2万元;从小规模纳税人处购进一批电子元件,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。根据以上资料计算电视机厂5月应缴纳的增值税。
选项
答案
销项税=36×17%+20×0.3×17% =7.14(万元) 进项税额=3.4+30×6% =5.2(万元) 应纳增值税=7.14-5.2 =1.94(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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