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A企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,有关资料如下:资料1:2012年11月30日A企业资产负债表中部分项目的金额如下表所示: 资料2:该企业2012年12月发生如下经济业务: (1)购进原材料一批,价款200万元,增值
A企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,有关资料如下:资料1:2012年11月30日A企业资产负债表中部分项目的金额如下表所示: 资料2:该企业2012年12月发生如下经济业务: (1)购进原材料一批,价款200万元,增值
admin
2012-06-16
119
问题
A企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,有关资料如下:资料1:2012年11月30日A企业资产负债表中部分项目的金额如下表所示:
资料2:该企业2012年12月发生如下经济业务:
(1)购进原材料一批,价款200万元,增值税税率17%,款项已以银行存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算);
(2)销售给B公司产品一批,增值税专用发票上的售价为400万元,收到B公司交来面值为468万元的银行承兑汇票一张,销售成本为300万元;
(3)报废旧设备一台,原值为65万元,已提折旧为60万元,发生清理费用为1万元,取得残料变价收人为2万元,有关款项已通过银行存款结算完毕,假定不考虑增值税;
(4)B公司来函提出本月购买的产品中,有100万元的甲产品质量不完全合格,要求在价格上给予40万元的折让,经查明,符合原合同约定,同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税发票,相应货款和增值税已通过银行存款支付;
(5)2012年8月1日为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330万元,到2012年12月31日已发生成本220万元,假设已用银行存款支付。已预收账款200万元,预计开发完成此项产品总成本为250万元。年末经专业测量师测量,产品的开发程度为85%:
(6)用银行存款支付本月管理费用20万元;
(7)转让一项交易性金融资产,成本为100万元,无公允价值变动,售价为99万元,收到的款项已存入银行;
(8)12月31日,购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%,从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,A企业在购买股票时还支付相关税费1万元。款项均由银行存款支付(假定C公司2012年12月31日可辨认净资产的公允价值为3000万元);
(9)收到增值税返还20万元,存入银行;
(10)假定A企业12月份的应纳税所得额为120万元,当期递延所得税发生额为0。
要求:
计算2012年12月31日A企业资产负债表中以下项目的金额(要求列出计算过程):①交易性金融资产;②存货;③长期股权投资;④固定资产。
选项
答案
资产负债表中有关项目金额如下: ①交易性金融资产=200-100=100(万元) ②存货=800+200-300+(220-212.5)=707.5(万元) ③长期股权投资=300+781=1081(万元) ④固定资产=900-(65-60)=895(万元)。
解析
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