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某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年10月因管理不善导致外购的一批免税农产品发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当月应转出进项税额( )元。
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年10月因管理不善导致外购的一批免税农产品发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当月应转出进项税额( )元。
admin
2016-01-29
41
问题
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年10月因管理不善导致外购的一批免税农产品发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当月应转出进项税额( )元。
选项
A、5422.60
B、5590
C、5822.60
D、6315.29
答案
D
解析
因管理不善造成的损失,需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790×11%=6315.29(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
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