某商业企业2005年四季度现金收支的预计资料如下： (1)2005年预计全年的销售收入为8 000万元，假设全年均衡销售，按年末应收账款计算的周转次数为12次，第三季度末预计的应收账款为500万元，预计的现金余额为6万元。 (2)销售毛利率为2

admin2012-10-11 36

问题某商业企业2005年四季度现金收支的预计资料如下：
(1)2005年预计全年的销售收入为8 000万元，假设全年均衡销售，按年末应收账款计算的周转次数为12次，第三季度末预计的应收账款为500万元，预计的现金余额为6万元。
(2)销售毛利率为28%，假设全年均衡销售，当期购买当期付款。按年末存货计算的周转次数为8次，第三季度末预计的存货为480万元。
(3)四季度的费用预算为50万元，其中折旧为12万元，其余费用须当季用现金支付。
(4)预计四季度支付工资等40万元。
(5)预计四季度将购置设备一台，支出63万元，须当期付款。
(6)四季度预交所得税58万元。
(7)假设该商业企业只经销一类商品，适用的增值税税率为17%。
(8)该商业企业日常的现金管理采用随机模式，每季度最高现金存量与最优现金返回线的差额不超过5万元，已知每季度最低现金存量为2万元。
要求：
(1)计算四季度的现金流入量、现金流出量和现金收支差额。
(2)计算确定四季度是否需要进行现金和有价证券的转换，如需要转换计算转换的数量以及四季度末的现金余额。

选项

答案(1)计算四季度的现金流入量、现金流出量和现金余额： 2005年年末应收账款＝8 000/12＝666.67(万元) 由于假设全年均衡销售，所以，四季度预计销售收入＝8 000/4＝2 000(万元) 四季度的预计销售现金流入＝2 000×(1+17%)+(500-666.67)＝2 173.33(万元) 全年销售成本＝8 000×(1-28%)＝5 760(万元) 2005年年末存货＝5 760/8＝720(万元) 由于假设全年均衡销售，所以，四季度预计销售成本＝5

解析

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