首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用500
(2017年)某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用500
admin
2018-12-29
37
问题
(2017年)某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,取得不含税租金收入30万元,未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不舍税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未做收入核算,未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元,进项税额85万元。
(其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%,购销合同的印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额
选项
答案
当期销售(营业)收入=25000+400=25400(万元)。 广告费扣除限额=25400×15%=3810(万元)。实际发生3000万元,准予全额扣除,同时上年超限额广告费可结转扣除810万元,所以应调减应纳税所得额810万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8hWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
按消费税暂行条例的规定,下列项目中准予扣除已纳消费税的有()。
某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业,2007年亏损60万元,2008年和2009年应纳税所得额各为100万元和140万元,则2008和2009年共计缴纳企业所得税为()万元。
公民张某是某高校教授,2009年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
东北某市电信企业于2005年7月开业,该企业2005年生产经营情况如下:(1)取得营业收入950万元。其中,不包括支付给合作单位的价款20万元。(2)通信线路工程收入50万元,其中;电缆、管件等12万元。(3)销售成本250万元。
北京某度假山庄位于某镇,2010年发生以下业务:(1)3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付
玛丽是美国公民,在美国的ABC公司工作。2008年,ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监,负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京,6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年,期间,可以回国探亲一次,时间不超过10天。玛丽调到北京以后,
下列出口货物的企业,享受增值税出口免税并退税()。
依据车船税的申报规定,下列表述正确的有()。
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2011年度有员工1000人(其中医务人员10人。在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,
取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,应将其计入企业的应税收入总额,计算缴纳企业所得税。()
随机试题
关于x的方程x2-6x+m=0的两实根为α和β,且3α+2β=20,则m为().
典型的网络操作系统与网络硬件的关系是
患者,女,25岁。主诉:右下磨牙进食时不适数日。检查:颌面龋洞,达牙本质层,未露髓,探痛,叩痛(-),无松动,冷试验一过性敏感
施工进度计划审核的内容不包括()。
据专家预测,到2020年中国葡萄酒消费量将进入世界前三位,全球葡萄酒过剩时代结束。即将步入短缺时代。葡萄酒界流传着“七分原料,三分工艺”的说法,意即决定葡萄酒品质最重要的因素是葡萄产地。G省的葡萄种植基地、葡萄酒生产企业主要集中在西北黄金产业带上。适宜的纬
请以“站在________的门口”为题写一篇文章。要求:(1)请先将题目补充完整,然后作文;(2)立意自定;(3)文体不限;(4)不少于800字。
按照企业的法律资格,可将企业划分为:
下列给定程序中,函数fun的功能是:从n个学生的成绩中统计出低于平均分的学生人数,此人数作为函数值返回,平均分存放在形参a—ver所指的存储单元中。例如,输入8名学生的成绩:80.5、60、72、90.5、98、51.5、88、64则低
在考生文件夹下,打开文档WORD2.DOCX,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD2.DOCX)保存文档。在表格最后一行的“学号”列中输入“平均分”;并在最后一行相应单元格内填入该门课的平均分(保留2位小数)。
BritishCuisine:TheBestofOldandNewBritishcuisine(烹饪)hascomeofageinrecentyearsaschefs(厨师)combinethebestof
最新回复
(
0
)