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某生产企业为增值税一般纳税人,本期销售收入为140.4万元(含税),本期出借包装物收取押金为4.68万元,本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该本期应申报的销项税额为( )。
某生产企业为增值税一般纳税人,本期销售收入为140.4万元(含税),本期出借包装物收取押金为4.68万元,本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该本期应申报的销项税额为( )。
admin
2014-02-27
76
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,本期销售收入为140.4万元(含税),本期出借包装物收取押金为4.68万元,本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该本期应申报的销项税额为( )。
选项
A、20.4万元
B、20.74万元
C、21.08万元
D、20.7978万元
答案
B
解析
本期应申报的销项税额=(140.4+2.34)÷(1+17%)×17%=20.74(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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