首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度境内应纳税所得为300 万元,来源于境外分支机构的应税所得为150 万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40 万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所
甲公司2016年度境内应纳税所得为300 万元,来源于境外分支机构的应税所得为150 万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40 万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所
admin
2020-06-03
50
问题
甲公司2016年度境内应纳税所得为300 万元,来源于境外分支机构的应税所得为150 万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40 万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
选项
A、45
B、70
C、42.5
D、30
答案
A
解析
税法规定允许抵免的两种情况:①居民企业来源于中国境外的应税所得;②非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。故境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额40万元,不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%一30=45(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8jV0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
外国投资者并购境内企业资产,境内企业应向债权人发出通知书,该发出通知书的法定期限是()。
某有限责任公司于2011年4月18日召开股东会,选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是()。
某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务,下列表述中符合合伙企业法规定的是()。
甲商场为增值税一般纳税人,2014年10月发生下列业务:(1)为装修仓库购人材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元。(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运
商业企业,年度应纳税所得额为20万元,从业人数为70人,资产总额为3000万元,是小型微利企业。()
有限责任公司公开发行公司债券,应当符合的条件有()。
我国《外汇管理条例》中所称的境内机构不包括外商投资企业。()
鼎盛有限责任公司,是一家经营医疗器械的公司。2013年3月该公司拟公开发行公司债券,下列选项中,不符合发行条件的是()。
随机试题
关于集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制一般可采用的方式,不恰当的是()
三叉神经第二支出颅的部位是:
全麻已完全清醒的依据是( )。该病人术后容易发生的并发症是( )。
关于承包商对工程项目管理的特点,下列说法不正确的是()。
管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性型软信息,因此我国实行披露的原则是()。
合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务致使企业无法继续经营的,应当()。
科学探究既是义务教育化学课程的重要内容,又是一种有效的学习方式。下列关于科学探究的理解正确的是()。
《教师资格条例》规定被撤销教师资格者不得重新申请认定的期限是自撤销之日起()。
在窗体模块的声明部分声明变量时,不能使用的关键字是
Thankstotheprotectionofthetombs,sosecureagainsttheravagesoftimeifnotagainstthehandofman,wepossessamorec
最新回复
(
0
)