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某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度(已结账)纳税情况审核中发现多预提厂房租金100 000元,则调账分录包括( )。
某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度(已结账)纳税情况审核中发现多预提厂房租金100 000元,则调账分录包括( )。
admin
2021-11-01
48
问题
某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度(已结账)纳税情况审核中发现多预提厂房租金100 000元,则调账分录包括( )。
选项
A、借:其他应付款 100000
贷:以前年度损益调整 100 000
B、借:以前年度损益调整 25 000
贷:应交税费——应交所得税 25 000
C、借:所得税费用 25 000
贷:应交税费——应交所得税 25 000
D、借:以前年度损益调整 75 000
贷:利润分配——未分配利润 75 000
E、借:本年利润 25 000
贷:所得税费用 25 000
答案
A,B,D
解析
错误分录为:
借:管理费用 100000
贷:其他应付款 100000
调整分录为相反分录,因已结账,损益科目通过“以前年度损益调整”科目核算,并相应计算对所得税的影响额。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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