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某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )。
某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )。
admin
2019-07-28
33
问题
某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )。
选项
A、10
B、11.7
C、12
D、14.04
答案
D
解析
将自产产品用于职工福利,要确认收入,所以记入到应付职工薪酬中的金额是12+12×17%=14.04.分录如下:借:应付职工薪酬 14.04 贷:主营业务收入 12 应交税费—应交增值税(销项税额) 2.04 借:主营业务成本 10 贷:库存商品 10
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