2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根

admin2018-01-27 28

问题 2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2013年12月8日商誉的计税基础为0
B、2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C、2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D、2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元

答案B,D

解析此项合并属于应税合并，2013年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，选项A错误，选项B正确；2015年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为2500万元，计税基础为3500万元，应确认递延所得税资产=(3500－2500)×25％=250(万元)，选项C错误，选项D正确。

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在不涉及相关税费的情况下，下列有关债务重组的表述中，正确的是()。

下列不属于盈余公积核算的内容有()。

所得税采用债务法核算，下列项目中，会导致本期所得税费用增加的有()。

以下各项中，在确定固定资产处置损益时应考虑的因素有()。

资产负债表日后发生的事项中，属于非调整事项的是()。

下列各项准备，不会引起时间性差异的有(　　)．

在所得税采用递延法核算的情况下,无论产生的是应纳税时间性差异,还是可抵减时间性差异及永久性差异,均应采用相同的处理原则,即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。()

全胃肠外营养的适应证是()

A．焦山楂B．炒山楂C．山楂炭D．山楂E．栀子长于消食止泻，用于食积兼脾虚和痢疾的是()。

根据我国刑事诉讼法的规定，下列人员中，属于我国刑事诉讼中当事人的是(　　)。

以下选项中，属于经济合作与发展组织(OECD)于1980年制定的个人隐私保护的八项基本准则的有()。

用抽样方案(30，0)对产品批进行连续验收，当批不合格品率为1％时，方案的接收概率为73．97％，则生产方风险为()。

与我国同期相比，美国的零售消费品总额大约为全年()万亿。前10个月流通业共缴纳增值税、所得税和营业税中企业所得税占()。

TheWorldTradeOrganizationwasfoundedin1995.ItabsorbedtheGeneralAgreementonTariffsandTrade(GAIT),whichcoverstr

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在不涉及相关税费的情况下，下列有关债务重组的表述中，正确的是()。

下列不属于盈余公积核算的内容有()。

所得税采用债务法核算，下列项目中，会导致本期所得税费用增加的有()。

以下各项中，在确定固定资产处置损益时应考虑的因素有()。

资产负债表日后发生的事项中，属于非调整事项的是()。

下列各项准备，不会引起时间性差异的有( )．

在所得税采用递延法核算的情况下,无论产生的是应纳税时间性差异,还是可抵减时间性差异及永久性差异,均应采用相同的处理原则,即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。()

全胃肠外营养的适应证是()

A．焦山楂B．炒山楂C．山楂炭D．山楂E．栀子长于消食止泻，用于食积兼脾虚和痢疾的是()。

根据我国刑事诉讼法的规定，下列人员中，属于我国刑事诉讼中当事人的是( )。

以下选项中，属于经济合作与发展组织(OECD)于1980年制定的个人隐私保护的八项基本准则的有()。

用抽样方案(30，0)对产品批进行连续验收，当批不合格品率为1％时，方案的接收概率为73．97％，则生产方风险为()。

与我国同期相比，美国的零售消费品总额大约为全年()万亿。前10个月流通业共缴纳增值税、所得税和营业税中企业所得税占()。

TheWorldTradeOrganizationwasfoundedin1995.ItabsorbedtheGeneralAgreementonTariffsandTrade(GAIT),whichcoverstr

下列各项准备，不会引起时间性差异的有(　　)．

根据我国刑事诉讼法的规定，下列人员中，属于我国刑事诉讼中当事人的是(　　)。