2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根

admin2018-01-27 49

问题 2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2013年12月8日商誉的计税基础为0
B、2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C、2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D、2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元

答案B,D

解析此项合并属于应税合并，2013年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，选项A错误，选项B正确；2015年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为2500万元，计税基础为3500万元，应确认递延所得税资产=(3500－2500)×25％=250(万元)，选项C错误，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8kAc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列有关收入确认的表述中，不正确的是()。

在递延法下,发生在本期的时间性差异对未来所得税的影响用当初的税率计算,以前各期发生而在本期转销的各项时间性差异对所得税的影响金额,一般用现行税率计算。()

任何情况下,纳税影响会计法适用于所有的时间性差异。()

对所得税会计处理采用债务法时,本期发生或转回的时间性差异对所得税影响的金额,均按现行税率计算确定。()

关于滋养细胞疾病，正确的是下列哪项

患者，男，40岁。1周前左下胸部被人力车把撞伤，当时局部疼痛，治疗后缓解。伤后4天早晨提重物后，突然出现持续性剧烈腹痛，脉率1l0次／分，血压5／45mmHg，全腹压痛，但以左上腹明显。最恰当的首选检查是

熊去氧胆酸与鹅去氧胆酸结构的区别是

急性心肌梗死病人的护理措施中，哪项不正确()。

依据《刑法》及相关规定，下列哪种情形属于自首?

公路高路堤稳定性分析，地基土的强度参数c、φ值采用()。

建设工程项目质量控制系统运行的约束机制取决于(　　)。

全面预算的编制起点是()。

Thenonprofiteconomicanalysisinstitution,settoconvenenextweekinDavos,Switzerland,foritsyearlymeeting,haslabeled

下列关于运行查询的方法中,不正确的一项是

会计

注册会计师

下列有关收入确认的表述中，不正确的是()。

在递延法下,发生在本期的时间性差异对未来所得税的影响用当初的税率计算,以前各期发生而在本期转销的各项时间性差异对所得税的影响金额,一般用现行税率计算。()

任何情况下,纳税影响会计法适用于所有的时间性差异。()

对所得税会计处理采用债务法时,本期发生或转回的时间性差异对所得税影响的金额,均按现行税率计算确定。()

关于滋养细胞疾病，正确的是下列哪项

患者，男，40岁。1周前左下胸部被人力车把撞伤，当时局部疼痛，治疗后缓解。伤后4天早晨提重物后，突然出现持续性剧烈腹痛，脉率1l0次／分，血压5／45mmHg，全腹压痛，但以左上腹明显。最恰当的首选检查是

熊去氧胆酸与鹅去氧胆酸结构的区别是

急性心肌梗死病人的护理措施中，哪项不正确()。

依据《刑法》及相关规定，下列哪种情形属于自首?

公路高路堤稳定性分析，地基土的强度参数c、φ值采用()。

建设工程项目质量控制系统运行的约束机制取决于( )。

全面预算的编制起点是()。

Thenonprofiteconomicanalysisinstitution,settoconvenenextweekinDavos,Switzerland,foritsyearlymeeting,haslabeled

下列关于运行查询的方法中,不正确的一项是

建设工程项目质量控制系统运行的约束机制取决于(　　)。