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甲企业为增值税一般纳税人,主要生产一字牌电视机,本年度实现会计利润800万元,部分财务资料如下: (1)销售一字牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元,同时收取送货费用58.5万元,取得国债利息收入50万元,企业债券利息收入12万元; (2)发生财务费
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产一字牌电视机,本年度实现会计利润800万元,部分财务资料如下: (1)销售一字牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元,同时收取送货费用58.5万元,取得国债利息收入50万元,企业债券利息收入12万元; (2)发生财务费
admin
2016-07-29
49
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产一字牌电视机,本年度实现会计利润800万元,部分财务资料如下:
(1)销售一字牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元,同时收取送货费用58.5万元,取得国债利息收入50万元,企业债券利息收入12万元;
(2)发生财务费用150万元,其中向银行支付利息60万元,因向非关联方乙企业借款1000万元支付给乙企业的全年利息75万元(银行同期同类贷款年利率为6%);
(3)发生销售费用1500万元,其中广告费750万元,业务宣传费180万元;
(4)发生管理费用320万元,其中业务招待费60万元;
(5)发生营业外支出90万元,其中通过当地民政部门向公益事业捐赠80万元,因拖欠税款,被税务机关加收滞纳金10万元。
假定:甲企业的其他财务资料中的内容均符合税法规定。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业本年准予在企业所得税税前扣除的销售费用为( )万元。
选项
A、22.5
B、592.5
C、907.5
D、1477.5
答案
D
解析
(1)甲企业年销售(营业)收入=6000+58.5÷(1+17%)=6050(万元);(2)按照税法规定的广告费、业务宣传费扣除限额=6050×15%=907.5(万元);(3)实际发生广告费、业务宣传费为930万元(750+180),高于扣除限额,超过部分不得在当年扣除,但准予结转以后纳税年度中扣除;(4)准予扣除的销售费用=1500-(930-907.5)=1477.5(万元)。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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