甲石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1500元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元／吨，2018年3月生产经营业务如下： (1)开采原油15万吨，采用直接收款方式销售原油6万吨，取得不含税销售额10250万元，另外收取含税

admin2020-12-11 81

问题甲石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1500元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元／吨，2018年3月生产经营业务如下：
(1)开采原油15万吨，采用直接收款方式销售原油6万吨，取得不含税销售额10250万元，另外收取含税优质费10．4万元，含税储备费2．3万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额4500万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款116万元及违约金5．8万元。
(3)将开采的原油1．5万吨对外投资，取得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0．2万吨，取得不含税销售额860万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额34．8万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．44万元。
其他相关资料：题中涉及原油均为同类同质原油；原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨＝1388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
关于上述业务税务处理，下列说法中正确的有( )。

选项 A、将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B、将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
C、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D、将开采的原油对外投资应征增值税和资源税
E、销售汽油征收增值税不征收资源税

答案A,C,D,E

解析选项B，成品油不征收资源税，将原油移送用于生产成品油，在移送环节征收资源税。

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下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有()。

下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。

城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“二税”，同时要(　　)。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为(　　)。该酒厂当期增值税应纳税额为(　　)。

下列矿产品不属于资源税征税范围的是(　　)。

男，45岁。间断性上腹部不适1年。经检查诊断为“慢性胃炎合并幽门螺杆菌感染”。医生建议其服用奥美拉唑20mg、阿莫西林1．0mg、克拉霉素0．5mg，均每日两次。上述药物的服用疗程应是

以下不是外资股的是()。

下列不属于税务行政许可的是(　　)。

财政转移性支出包括()。

生产企业中，物料的移动伴随着生产活动贯穿整个生产过程的始终。在物流过程中会积累很多浪费，主要有()。

班集体形成的主要标志之一是()。

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下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有()。

下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。

城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“二税”，同时要( )。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为( )。该酒厂当期增值税应纳税额为( )。

下列矿产品不属于资源税征税范围的是( )。

男，45岁。间断性上腹部不适1年。经检查诊断为“慢性胃炎合并幽门螺杆菌感染”。医生建议其服用奥美拉唑20mg、阿莫西林1．0mg、克拉霉素0．5mg，均每日两次。上述药物的服用疗程应是

以下不是外资股的是()。

下列不属于税务行政许可的是( )。

财政转移性支出包括()。

生产企业中，物料的移动伴随着生产活动贯穿整个生产过程的始终。在物流过程中会积累很多浪费，主要有()。

班集体形成的主要标志之一是()。

Whatwillbethoughtaboutmostlywhenonewantstofindajob?

城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“二税”，同时要(　　)。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为(　　)。该酒厂当期增值税应纳税额为(　　)。

下列矿产品不属于资源税征税范围的是(　　)。

下列不属于税务行政许可的是(　　)。