下列说法正确的有(　　)。

admin2013-01-10 62

问题下列说法正确的有(　　)。

选项 A、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C、不具有独立核算能力的供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额
D、发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
E、供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

答案A,B,C,E

解析发电企业(电厂、电站、机组，下同)生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：
(1)独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(2)不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。
供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天。

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税法一

税务师职业资格

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下列说法正确的有(　　)。

税法一

税务师职业资格

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有()。

某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额()万元。

某生产企业当年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用为()万元。

某公司按季预缴所得税，其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为()万元。

外资企业所得税的税率，基本保持了原合资企业的税负水平，主要考虑是，国内企业将通过税制改革，较大幅度地降低税率，采用()的比例税率。

某企业2013年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17％，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2013年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。

某居民企业2008年从境外取得税前所得100万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，则境外所得应补交的企业所得税额是()万元。

下列各项中，属于我国船舶吨税征税范围的有()。

税务机关对工资薪金进行合理性确认时，应遵循的原则有()。

男性，21岁，因头部外伤，形成约6cm×6cm的头皮及颅骨膜缺损，离体的头皮保存完好。下列治疗原则最正确的是

施工生产会受到不可避免的偶然性因素的影响，下列属于偶然性因素的是(　　)。

某工程划分为3个施工过程、4个施工段组织流水施工，流水节拍见下表，则该工程流水施工工期为()天。

混凝土施工缝宜留在结构受()较小且便于施工的部位。

我国《民法通则》中的名誉权就是荣誉权，二者没有区别。()

多媒体技术是()。

请简要叙述货币的职能。

A、“我”收入不多B、朋友的车丢了C、“我”很喜欢汽车D、朋友花了6万元C录音中第一句提到朋友“约我这个汽车发烧友陪他去选购”，“汽车发烧友”专指非常喜欢汽车的人，所以选C。

Heisoneofthosemenwho,Iamsure,alwaysdo______besteveninmosttryingcircumstances.

下列说法正确的有( )。

税法一

税务师职业资格

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有()。

某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额()万元。

某生产企业当年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用为()万元。

某公司按季预缴所得税，其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为()万元。

外资企业所得税的税率，基本保持了原合资企业的税负水平，主要考虑是，国内企业将通过税制改革，较大幅度地降低税率，采用()的比例税率。

某企业2013年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17％，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2013年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。

某居民企业2008年从境外取得税前所得100万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，则境外所得应补交的企业所得税额是()万元。

下列各项中，属于我国船舶吨税征税范围的有()。

税务机关对工资薪金进行合理性确认时，应遵循的原则有()。

男性，21岁，因头部外伤，形成约6cm×6cm的头皮及颅骨膜缺损，离体的头皮保存完好。下列治疗原则最正确的是

施工生产会受到不可避免的偶然性因素的影响，下列属于偶然性因素的是( )。

某工程划分为3个施工过程、4个施工段组织流水施工，流水节拍见下表，则该工程流水施工工期为()天。

混凝土施工缝宜留在结构受()较小且便于施工的部位。

我国《民法通则》中的名誉权就是荣誉权，二者没有区别。()

多媒体技术是()。

请简要叙述货币的职能。

A、“我”收入不多B、朋友的车丢了C、“我”很喜欢汽车D、朋友花了6万元C录音中第一句提到朋友“约我这个汽车发烧友陪他去选购”，“汽车发烧友”专指非常喜欢汽车的人，所以选C。

Heisoneofthosemenwho,Iamsure,alwaysdo______besteveninmosttryingcircumstances.

下列说法正确的有(　　)。

施工生产会受到不可避免的偶然性因素的影响，下列属于偶然性因素的是(　　)。