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  3. 某科技型中小企业，2019年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)房屋出租取得不含税收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告费120万元)； (5)管理费用

某科技型中小企业，2019年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元，销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)房屋出租取得不含税收入70万元； (4)销售费用180万元(其中广告费120万元)； (5)管理费用

admin2021-12-06  35
问题 某科技型中小企业，2019年会计资料反映情况如下：
(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元；
(2)增值税800万元，税金及附加60万元；
(3)房屋出租取得不含税收入70万元；
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)；
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)；
(6)财务费用14万元；
(7)购买企业债券收到利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)；
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含研发费用加计扣除额)。
选项
答案作为业务招待费用准予扣除限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益(除股投企业外)、利息收入和营业外收入。业务招待费税前扣除标准＝(5000＋70)×5‰＝25．35(万元)，实际发生额的60％＝26×60％＝15．6(万元)，准予扣除15．6万元。 税前准予扣除管理费用＝350－26＋15．6＝339．6(万元)。
解析
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