首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年12月份发生下列经济业务: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年12月份发生下列经济业务: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶
admin
2019-04-10
68
问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年12月份发生下列经济业务:
(1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨(平均不含增值税单价2万元/吨),生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给烟草批发公司3600箱,取得不含税销售额3600万元。
(4)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付。
(5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。
(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.46万元)。
(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20%,对外批发给烟草零售商270箱,另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
(8)12月进口甲类卷烟30箱,关税完税价格30万元,缴纳关税6万元,当月销售该批卷烟,取得不含税销售收入l00万元。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。
(其他相关资料:烟丝消费税税率为30%;生产环节甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,批发环节卷烟比例税率为11%,卷烟消费税定额税率为每支0.005元。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算业务(1)可以抵扣的进项税额。
选项
答案
业务(1)可以抵扣的进项税额=40×1.1×1.2×13%+3×11%+1.36=8.55(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yVWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市区木业制造企业(增值税一般纳税人),主要以木材加工木制品,2014年9月发生以下业务:(1)自林场购进原木一批,农产品收购发票注明价款128万元;委托某运输公司(一般纳税人)负责运输,支付不含税运费8.9万元,取得运输业增值税专用发票;(2)将购进
某保健品生产企业,2014年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元,实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题:(1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;
中国公民周某2014年取得收入情况如下:(1)每月取得工资5380元,12月份取得全年奖金12000。(2)2月份以10万元购买A企业股权,并于10月份以25万元将股权转让给B,不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本小说,取得稿酬40000元。(4
位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼,2014年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;(2)写字楼开发成本3000万元;(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元,其中罚息20万元,但是
位于县城的某综合性服务公司2014年发生以下业务:(1)将一处商品房投资参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次,当月收到20万元。(2)以自有商业房对外出租,一次性收取三年租金24300元。(3)从事债券买卖业务,4月购入A、B
下列属于营业税中金融保险业务的纳税人的有()。
甲企业与乙企业为同一母公司100%持股的关联企业,甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。近日,母公司的管理层作出决策,拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。为此,母公司的财务总监赵先生于2014年8月10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮
下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中,符合我国关税规定的有()。
年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是()。
甲企业2014年固定资产原值共计8500万元,其中自有房产6栋,原值6000万元。具体使用情况如下:(1)3栋属于厂房车间,原值共计3000万元。(2)1栋属于办公楼,原值1000万元。(3)2栋原值2000万元的行政楼用于出租,每栋按月收取固定收入
随机试题
内存容量是影响PC机性能的要素之一,通常容量越大越好,但其容量受到多种因素的制约。下列因素中,不影响内存容量的因素是_______。
既治湿热泻痢,又治湿热小便不利的药物是
甲公司上年实现净利润4760万元,发放现金股利190万元,上年年末的每股市价为20元。公司适用的所得税税率为25%,其他资料如下:资料一:上年年初股东权益合计为10000万元,其中股本4000万元(全部是普通股,每股面值2元,全部发行在外)。资料二:上
对柳永的《望海潮》一词中的“羌管弄晴,菱歌泛夜”一句,下列分析正确的有()。
根据下列资料,回答下列问题。2015年我国车辆和驾驶人保持快速增长,至2015年年底,全国机动车保有量达2.79亿辆,比上年增长11.7%,全国机动车驾驶人数量达3.24亿人,比上年增长8.0%。其中,我国汽车保有量达1.72亿辆,是2003年汽车保有量
胡锦涛在中共中央第22次集体学习时指出,要引导广大文化工作者和文化单位自觉践行社会主义核心价值体系,坚持社会主义先进文化前进方向,坚决抵制庸俗、低俗、媚俗之风。“三俗之风”是我们现在需要抵制的错误的价值取向,当代中国社会最基本的价值取向和行为准则
TheauthorseemstobelievethattheSupremeCourt’sdecisionWhatdoesthecaseHartcitedinanAustraliacourtillustrate?
硬盘分区命令FDISK是一个DOS应用程序(外部命令),其文件名为fdisk.exe。在 Windows 98默认安装的情况下,该文件应存储在C:\WINDOWS\______文件夹中。
______attendingtheworkshops,EmilyChassellhopestoimproveherinteriordecoratingskillsandstayup-to-dateonthelatest
Anthropologistsagreethatourprimitiveancestorswhoinhabitedthetropicsprobablyhavenaturalprotectionagainstthesun.
最新回复
(
0
)