某企业2013年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。该企业当年利润总额为400万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( )

admin2016-11-21  24

问题 某企业2013年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。该企业当年利润总额为400万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为(  )

选项 A、400
B、405
C、425
D、435

答案B

解析 本题考核点是企业所得税扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额为:400×12%=48(万元)>30(万元)。30万元可以全额扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠(5万元)不得扣除,应纳税所得额应调增5万元。
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