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  3. 某居民企业为增值税一般纳税人，2019年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2020年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下： (1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿

某居民企业为增值税一般纳税人，2019年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2020年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下： (1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿

admin2022-12-06  64
问题 某居民企业为增值税一般纳税人，2019年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2020年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：
(1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业开办的托儿所共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。
(2)企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，2辆燃料电池商用车，另有小轿车17辆。
(3)企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。
(4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的含税运输费收入139．2万元，该运费与货物开在同一张发票上，购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元：另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工，市场含税销售价每件464元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本5600万元。
(5)“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。
(6)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元(借期一年)借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。
(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。
(8)发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，符合规定的代销手续费5万元。
(9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。
(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。
(11)企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台。取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款39万元。当月投入使用。
(其他相关资料：假设增值税税率为13％、9％；城镇土地使用税每平方米单位税额5元：载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
选项
答案
解析
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