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某企业2018年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下: (1)2018年12月22日,购入一台不需要 安装的生产用M设备,增值税专用发票上 注明的价
某企业2018年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下: (1)2018年12月22日,购入一台不需要 安装的生产用M设备,增值税专用发票上 注明的价
admin
2018-10-27
89
问题
某企业2018年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下:
(1)2018年12月22日,购入一台不需要 安装的生产用M设备,增值税专用发票上 注明的价款为120万元,增值税税额为 19.2万元。发生保险费用2万元,增值税 税额为0.12万元,款项均以银行存款支 付,预计该设备可使用10年,预计净残值 为2万元,按照年限平均法计提折旧。
(2)2019年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为32万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。
(3)2019年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零。
(4)2019年12月25日,M设备因雷电后意外毁损,以银行存款支付不含税清理 费用1万元,应收保险公司赔款50万元。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的 增值税专用发票经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
根据资料(2),下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是( )。
选项
A、6月30日,确认累计支付的工程人员薪酬时:
借:在建工程 40
贷:应付职工薪酬 40
B、3月5日,购入工程物资时:
借:工程物资 200
应交税费一应交增值税(进项税额) 19.2
一待抵扣进项税额 12.8
贷:银行存款 232
C、3月5日购入工程物资时:
借:工程物资 200
应交税费一应交增值税(进项税额) 32
贷:银行存款 232
D、3月15日,领用本企业生产的钢材时:
借:在建工程 30
贷:库存商品 30
答案
A,B,D
解析
3月5日,购入工程物资:
借:工程物资 200
应交税费一应交增值税(进项税额) (32B60%)19.2
一待抵扣进项税额 (32B40%) 12.8
贷:银行存款 232
工程领用全部工程物资:
借:在建工程 200
贷:工程物资 200
3月15日,领用本企业生产的钢材:
借:在建工程 30
贷:库存商品 30
6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬:
借:在建工程 40
贷:应付职工薪酬 40
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