某房地产开发公司于2017年1月—2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期

admin2020-12-11 71

问题某房地产开发公司于2017年1月—2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4 500平方米房屋未销售。
(6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。
其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5％；④以上成本支出均不含资本化利息费用。
根据上述资料，回答下列问题：
根据题目的相关信息，下列表述正确的有( )。

选项 A、税务机关可于2019年8月要求该房地产开发公司进行土地增值税清算
B、公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C、超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除
D、质量保证金可以作为开发成本扣除
E、契税可以作为转让环节的税金扣除

答案A,C,D

解析选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除；选项E，契税作为为取得土地使用权所支付的金额扣除，不能作为转让环节的税金扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8vsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

当期增值税的销项税额为(　　)万元。当期应纳城建税为(　　)万元。

小轿车在进口环节应缴纳的增值税：(　　)加工货物在进口环节应缴纳的增值税：(　　)

下列关于营业税的表述中，说法正确的有()。

下列关于白酒消费税最低计税价格的说法中，表述不正确的是()。

《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)参照该表中临近矿山的税额标准，在一定浮动幅度内确定。

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

纳税人所在地为工矿区的，应根据(　　)划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是(　　)。

耳部大肠穴可用于脾胃相关疾患的诊查。()

联系实际说明在谈判中阻止对方进攻的策略。

曲菌病最常见的病变部位为

咬肌间隙感染最常见的病灶牙是（）

陈某抢劫出租车司机甲，用匕首刺甲一刀，强行抢走财物后下车逃跑。甲发动汽车追赶，在陈某往前跑了40米处将其撞成重伤并夺回财物。关于甲的行为性质，下列哪一选项是正确的()。

有以下程序：#include＜stdio．h＞intf(intx，inty){return((y-x)*x)；}voidmain(){inta=3，b=4，c=5，d；d=f(f(a，b)，f(a，c))；printf("％d＼n

CompareQuantityAandQuantityB,usingadditionalinformationcenteredabovethetwoquantitiesifsuchinformationisgiven,

EnglishSynonymsI.Thegradualincorporation1.beforel066:wordsfromLatin,Greek,CelticandScandinavian2.after1066:wo

Anyonewhoseesaspecialtypeofairplanewithitsturningwingsknowsitisahelicopter’s.Oneofthehelicopter’smostimpor

税法一

税务师职业资格

当期增值税的销项税额为( )万元。当期应纳城建税为( )万元。

小轿车在进口环节应缴纳的增值税：( )加工货物在进口环节应缴纳的增值税：( )

下列关于营业税的表述中，说法正确的有()。

下列关于白酒消费税最低计税价格的说法中，表述不正确的是()。

《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )参照该表中临近矿山的税额标准，在一定浮动幅度内确定。

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

纳税人所在地为工矿区的，应根据( )划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是( )。

耳部大肠穴可用于脾胃相关疾患的诊查。()

联系实际说明在谈判中阻止对方进攻的策略。

曲菌病最常见的病变部位为

咬肌间隙感染最常见的病灶牙是（）

陈某抢劫出租车司机甲，用匕首刺甲一刀，强行抢走财物后下车逃跑。甲发动汽车追赶，在陈某往前跑了40米处将其撞成重伤并夺回财物。关于甲的行为性质，下列哪一选项是正确的()。

有以下程序：#include＜stdio．h＞intf(intx，inty){return((y-x)*x)；}voidmain(){inta=3，b=4，c=5，d；d=f(f(a，b)，f(a，c))；printf("％d＼n

CompareQuantityAandQuantityB,usingadditionalinformationcenteredabovethetwoquantitiesifsuchinformationisgiven,

EnglishSynonymsI.Thegradualincorporation1.beforel066:wordsfromLatin,Greek,CelticandScandinavian2.after1066:wo

Anyonewhoseesaspecialtypeofairplanewithitsturningwingsknowsitisahelicopter’s.Oneofthehelicopter’smostimpor

当期增值税的销项税额为(　　)万元。当期应纳城建税为(　　)万元。

小轿车在进口环节应缴纳的增值税：(　　)加工货物在进口环节应缴纳的增值税：(　　)

《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)参照该表中临近矿山的税额标准，在一定浮动幅度内确定。

纳税人所在地为工矿区的，应根据(　　)划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是(　　)。