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2013年3月,某市一家成品油加油站的经营业务如下: (1)从炼油厂购进成品油,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元;支付运费6万元,取得货运发票。 (2)从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款3
2013年3月,某市一家成品油加油站的经营业务如下: (1)从炼油厂购进成品油,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元;支付运费6万元,取得货运发票。 (2)从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款3
admin
2014-02-27
29
问题
2013年3月,某市一家成品油加油站的经营业务如下:
(1)从炼油厂购进成品油,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元;支付运费6万元,取得货运发票。
(2)从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款3万元;购进加油机一台,取得的增值税专用发票上注明价款13万元,增值税2.21万元,支付安装费2万元。
(3)销售成品油350吨,取得销售收入417.69万元,其中包括用户凭加油卡刷卡消费160万元;本月发售加油卡取得销售收入240万元。
(4)本月加油站检测用油0.1吨;经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油0.2吨:向关系单位赠送成品油2.5吨。
(5)该加油站附设商店销售食品及其汽车用品,取得销售收入3.51万元。
上述销售收入均为含税收入,取得的相关票据符合税法规定,并在当月认证并抵扣。
要求:
计算2013年3月该加油站应纳增值税。
选项
答案
当期销项税额=(417.69/1.17+3.51/1.17)×17%+0.43=61.63(万元) 2013年3月该加油站应纳增值税=61.63-36.72=24.91(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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