中国公民赵某与张某在A市共同出资设立甲合伙企业，出资比例为1：1。2020年年初，赵某向主管税务机关报送了2019年度的个人所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的销售收入为70万元，其他业务

admin2021-09-29 205

问题中国公民赵某与张某在A市共同出资设立甲合伙企业，出资比例为1：1。2020年年初，赵某向主管税务机关报送了2019年度的个人所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的销售收入为70万元，其他业务收入为10万元，营业成本30万元，税金及附加4万元，销售费用15万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额17．5万元。经税务机关审核甲合伙企业的申报材料，发现如下问题：
(1)2019年度给每位合伙人支付工资48 000元。
(2)计提了坏账准备5 000元，计入了管理费用中。
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费为11万元。
(4)其他业务收入实际上是合伙企业甲对外投资从被投资企业分回的红利。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门所处的罚款2万元。
(6)赵某以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2019年度的租赁费共3 000元，已计入营业成本。
赵某在B市与其他合伙人另外设立乙合伙企业，分得所得8万元，经税务机关审核无调整项目。赵某没有取得“综合所得”，选择从甲合伙企业中扣除生计费。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
甲合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费是( )元。

选项 A、110 000
B、14 000
C、105 000
D、107 500

答案C

解析允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700 000×15％=105 000(元)，实际发生的广告费和业务宣传费为110000元，准予扣除105 000元，纳税调增5 000元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8zOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%，其适用所得税税率为()。

某企业2009年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额()万元。

企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。境外借款利息(　　)。

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有()。

某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误，2006年度该企业应缴纳企业所得税为(　　)万元。

下列关于股票期权所得的说法中，正确的有()。

A、elseB、riseC、loseD、roseA画线部分读[s]，其他选项的画线部分读[z]。

护士的角色包括()。

片剂有以下哪些优点

一女性病人，干石灰烧伤双下肢，其急救处理应是()。

均质细直杆OA长为l，质量为m，A端固结一质量为m的小球(不计尺寸)，如图4—76所示。当OA杆以匀角速度ω绕D轴转动时，该系统对O轴的动量矩为()。

我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是()。

关于《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录》，以下表述正确的有()。

下列属于旅游安全事故中的业务事故是()。

如右图所示，在平行四边形ABCD中，AB=10，∠ABC=60°，以AB为直径作⊙O，边CD切圆于点E，则CE=()．

幼儿言语发生发展的阶段主要有()。

税法二

税务师职业资格

某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%，其适用所得税税率为()。

某企业2009年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额()万元。

企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为( )万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。境外借款利息( )。

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有()。

某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误，2006年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。

下列关于股票期权所得的说法中，正确的有()。

A、elseB、riseC、loseD、roseA画线部分读[s]，其他选项的画线部分读[z]。

护士的角色包括()。

片剂有以下哪些优点

一女性病人，干石灰烧伤双下肢，其急救处理应是()。

均质细直杆OA长为l，质量为m，A端固结一质量为m的小球(不计尺寸)，如图4—76所示。当OA杆以匀角速度ω绕D轴转动时，该系统对O轴的动量矩为()。

我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是()。

关于《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录》，以下表述正确的有()。

下列属于旅游安全事故中的业务事故是()。

如右图所示，在平行四边形ABCD中，AB=10，∠ABC=60°，以AB为直径作⊙O，边CD切圆于点E，则CE=()．

幼儿言语发生发展的阶段主要有()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。境外借款利息(　　)。

某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误，2006年度该企业应缴纳企业所得税为(　　)万元。