乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙

admin2012-12-06 54

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算乙公司股权重组中的应纳税所得额。

选项

答案企业虽然适用特殊性税务处理，但是非股权支付对应的股权转让部分是不免税的。计算乙公司股权重组中取得非股权支付额对应的资产转让所得=(9-7)×10×80％×(6÷72)=1．33(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

某生产型企业，销售业务以赊销为主，采购业务以赊购为主，与同行业竞争对手相比，流动比率偏低而速动比率偏高，则可以推断影响该企业短期偿债能力的重要因素是()。

下列关于因素分析法的表述中，不正确的是()。

关于外币专门借款汇兑差额的处理，下列说法中正确的有()。

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周橘、郑桃、吴柚设立一家普通合伙企业，从事服装贸易经营。郑桃因炒股欠下上椰巨额债务。下列有关本案的说法中，不符合规定的是()。

民法中的诉讼时效，是指权利人在法定期间内不行使权利，即丧失请求法院依照诉讼程序强制义务人履行义务的权利的制度。可见，超过诉讼时效期间将导致()的后果。(2007年，经调整)

甲公司为增值税一般纳税人，2016年7月31日留抵税额为100万元，2016年8月3日税务机关检查发现问题应补缴增值税90万元，则甲公司正确的会计处理为()。

患者女，16岁。因“水果刀割伤左腕部2小时”来诊。查体：左腕关节掌侧正中间一长约3cm横形刀口，掌侧皮肤感觉无异常，指屈功能无异常。可能损伤的组织有

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导游人员有下列行为的，根据《导游人员管理条例》相关规定，由旅游行政管理部门责令改正，暂扣导游证3至6个月；情节严重的由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并予以公告()。

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在集贸市场上买东西，讨价还价是普遍的现象。商品的卖者总是抬高卖价，买者总是压低买价，而商品最后的成交价格，则往往是买卖双方协商的结果。这种现象表明市场价格的形成：

在VisualFoxPro中，假设先．打开了sdb数据库文件，接着打开了sc数据库文件，先要指定当前数据库为SDB，应使用命令：______DATEABASETOSDB。

A、Snowydays.B、SnowC、Rainyroads.D、Rain.B题目问的是“在冬天，高山常被什么覆盖?”根据常识，冬天一般会下雪，因而，山顶会有积雪，故选B。

税法

注册会计师

某生产型企业，销售业务以赊销为主，采购业务以赊购为主，与同行业竞争对手相比，流动比率偏低而速动比率偏高，则可以推断影响该企业短期偿债能力的重要因素是()。

下列关于因素分析法的表述中，不正确的是()。

关于外币专门借款汇兑差额的处理，下列说法中正确的有()。

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

周橘、郑桃、吴柚设立一家普通合伙企业，从事服装贸易经营。郑桃因炒股欠下上椰巨额债务。下列有关本案的说法中，不符合规定的是()。

民法中的诉讼时效，是指权利人在法定期间内不行使权利，即丧失请求法院依照诉讼程序强制义务人履行义务的权利的制度。可见，超过诉讼时效期间将导致()的后果。(2007年，经调整)

甲公司为增值税一般纳税人，2016年7月31日留抵税额为100万元，2016年8月3日税务机关检查发现问题应补缴增值税90万元，则甲公司正确的会计处理为()。

患者女，16岁。因“水果刀割伤左腕部2小时”来诊。查体：左腕关节掌侧正中间一长约3cm横形刀口，掌侧皮肤感觉无异常，指屈功能无异常。可能损伤的组织有

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在国际上，业主方项目管理的方式有多种可能，在以下描述下，正确的是( )。

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“在音乐欣赏教学中，教师应该把注意力放在各种音乐要素上，如节拍、节奏、旋律、结构、力度等。”该教学理念体现了哪种音乐美学观点?()

在集贸市场上买东西，讨价还价是普遍的现象。商品的卖者总是抬高卖价，买者总是压低买价，而商品最后的成交价格，则往往是买卖双方协商的结果。这种现象表明市场价格的形成：

在VisualFoxPro中，假设先．打开了sdb数据库文件，接着打开了sc数据库文件，先要指定当前数据库为SDB，应使用命令：______DATEABASETOSDB。

A、Snowydays.B、SnowC、Rainyroads.D、Rain.B题目问的是“在冬天，高山常被什么覆盖?”根据常识，冬天一般会下雪，因而，山顶会有积雪，故选B。

主要是为维护无行为能力或限制行为能力人的利益而设立的代理方式是(　　)。

在国际上，业主方项目管理的方式有多种可能，在以下描述下，正确的是(　　)。