首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份(系2×20年以前取得),拥有对B公司的控制权。甲公司与B公司2×20年度有关资料如下: (1)2×20年6月10日甲公司从B公
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份(系2×20年以前取得),拥有对B公司的控制权。甲公司与B公司2×20年度有关资料如下: (1)2×20年6月10日甲公司从B公
admin
2022-06-30
54
问题
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份(系2×20年以前取得),拥有对B公司的控制权。甲公司与B公司2×20年度有关资料如下:
(1)2×20年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件,购买价格为每件2万元(不含增值税),价款已支付。B公司W商品每件成本为1.6万元,未计提存货跌价准备。2×20年甲公司将上述W商品对外销售150件,每件销售价格为2.2万元(不含增值税),年末结存W商品50件。2×20年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元。
(2)2×20年7月1日,B公司出售一项专利权(符合税法规定的免税条件)给甲公司。该项专利权在B公司的账面价值为380万元,销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利权后,预计尚可使用年限为10年,按照直线法摊销,无残值。假定税法规定的摊销年限、摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利权摊销计入管理费用。2×20年12月31日该项无形资产(专利权)未发生减值迹象。
至2×20年12月31日,甲公司尚未支付该笔专利权购买价款。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。
要求:根据上述事项,将甲公司2×20年12月31日合并资产负债表部分项目的列示金额和调整金额填列下表中。
选项
答案
[*] 附计算过程: (1)存货 合并财务报表中存货成本=50×1.6=80(万元),可变现净值为70万元,期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,故应列示金额为70万元;个别财务报表中存货成本=50×2=100(万元),可变现净值70万元,个别财务报表中存货列示的金额也为70万元,故合并财务报表中存货应调整金额为0。 (2)无形资产 合并财务报表中无形资产列示金额=380-380/10×6/12=361(万元);个别财务报表中无形资产列示金额=500-500/10×6/12=475(万元),合并财务报表中无形资产应调整金额=361-475=﹣114(万元)。 (3)递延所得税资产 ①合并财务报表中存货账面价值为70万元,计税基础=50×2=100(万元),递延所得税资产余额=(100-70)×25%=7.5(万元);个别财务报表中已确认递延所得税资产7.5万元,合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额为0。 ②合并财务报表中无形资产账面价值为361万元,计税基础为475万元,递延所得税资产余额=(475-361)×25%=28.5(万元);个别财务报表中未确认递延所得税资产,合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额为28.5万元。 ③对于应收账款,合并财务报表中不确认递延所得税资产;个别财务报表中已确认递延所得税资产=60×25%=15(万元),合并财务报表中相关递延所得税资产应调整金额=0-15=﹣15(万元)。 综上,合并财务报表中递延所得税资产列示金额=7.5+28.5=36(万元),应调整金额=28.5-15=13.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/935c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于持有待售的非流动资产或处置组的计量、终止确认和列报,表述正确的有()。
甲公司期末对相关资产进行减值测试,发现总部资产(研发中心)和X资产组、Y设备出现减值迹象。X资产组包括甲、乙、丙三台设备,三台设备均不能单独产生经济利益,甲、乙、丙设备账面价值分别为500万元、800万元、900万元,剩余使用年限分别为5年、10年、5年。
甲制造企业有A车间、B车间、C车间和D销售门市部,A车间专门生产零件,B车间专门生产部件,该零部件不存在活跃市场,A车间、B车间生产完成后由C车间负责组装产品,再由独立核算的D门市部负责销售。D门市部除销售该产品外,还负责销售其他产品。甲企业正确的资产组划
甲公司以人民币为记账本位币,其有一辆货车,专门从事国际货物运输,该货车的收入、成本等金额均以美元计价。至2×13年末,甲公司对该货车确定的预计未来现金流量现值为500万美元,当日汇率为1美元=6.15元人民币。该货车对外出售将取得价款520万美元,同时将发
甲公司2018年1月1日向其150名的管理人员每人授予1000股的股票期权,约定这些职员自2018年1月1日起在该公司服务3年,即可以3元每股的价格购买1000股甲公司股票。甲公司于2020年12月11日,以每股8元的价格从市场上回购发行在外的股票15万股
甲公司为上市公司,2017年12月16日,经股东大会批准,公司向其100名管理人员每人授予200份现金股票增值权,这些职员自2018年1月1日起在该公司连续服务3年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该增值权应2022年12月31日之前行使完毕。2017
关于以权益结算的股份支付的会计处理原则,下列说法中错误的是()。
在不考虑相关税费等因素的前提下,下列各项交易中属于非货币性资产交换的有()。
2×19年8月,甲公司与乙公司协商,甲公司以一栋建筑物换入乙公司的一批材料和一台设备。已知甲公司换出建筑物的原值为300000元,已提折旧15000元,已提固定资产减值准备5000元,公允价值为250000元。乙公司换出原材料的不含增值税公允价值和计税价格
甲公司2×18年末对一项固定资产计提了资产减值损失,对一项其他债权投资确认了公允价值变动收益。不考虑其他因素,甲公司上述处理所影响的会计要素不包括()。
随机试题
电子商务
A.神经调节B.体液调节C.神经一体液调节D.自身调节E.反馈调节食物进入口腔后引起唾液腺、胃腺、胰腺分泌,属于【】
DIC病人晚期出血的原因
人体进行耐力运动时,需要补充能量物质,合理的补充方式是()。
下列几个与“孝”有关的历史典故中,出自山东的是()。
雄伟的山,苍郁的树,苔染的石壁,滴水的竹林,都在江中投入绿油油的倒影,________,就连我自己也在这闪闪的绿色之中了。填入划横线部分最恰当的一项是()。
以往的研究表明,精子或卵子向胚胎传递的DNA被认为是父母的遗传物质向子女传递的唯一途径。最近,美国科学家指出,父母给孩子的生物遗产不仅仅是DNA序列——我们的儿女、孙辈甚至重孙辈都可能遗传一种表观遗传信息。但与DNA序列不同,它是对环境做出反应。特定污染物
简述南京临时政府司法改革的主要措施。
(2018年真题)《新唐书·刑法志》:(贞观)五年,河内人李好德坐妖言下狱,大理丞张蕴古以为好德病狂瞀,法不当坐。治书侍御史权万纪劾蕴古相州人,好德兄厚德方为相州刺史,故蕴古奏不以实。太宗怒,遽斩蕴古,既而大悔,因诏“死刑虽令即决,皆三覆(复)奏”。久之,
A、Atabakery.B、Inalibrary.C、Atarestaurant.D、Atatravelagency.C细节题。四个选项都表示地点,因此可推断是询问地点。根据男士所说“我每周去学校附近的餐馆工作三次”,选择C(在一
最新回复
(
0
)