Helena公司是从事外汇实时交易的公司。在接受年度外部审计时，审计师事务所对该公司的风险进行了评估。审计师事务所发现：该公司现在正在应用的计算机交易系统是由一个程序员进行设计并研发的，在上线时已经进行了平行测试和先导测试。Helena公司要求该程序员同时

admin2018-10-20 46

问题 Helena公司是从事外汇实时交易的公司。在接受年度外部审计时，审计师事务所对该公司的风险进行了评估。审计师事务所发现：该公司现在正在应用的计算机交易系统是由一个程序员进行设计并研发的，在上线时已经进行了平行测试和先导测试。Helena公司要求该程序员同时兼任操作员，以此来降低人力成本。在进行外部审计过程中，审计师事务所也调用了Helena公司内审的一些文件，并发现，Helena公司计算机系统访问控制的要求是口头的，没有准备书面的文件。此外，Helena公司的高级管理层进行交流中，灾难性和非预期情况出现的可能性极小，企业运营将会非常平稳。问题：
请帮助外部审计对Helena公司进行审计风险评估。

选项

答案从审计师角度，风险的类型主要有以下几类：固有风险：在假设没有内部控制时，错误或欺诈发生的可能性。控制风险：公司的内部控制存在，但控制无效的可能性。失侦风险：某项错误或欺诈未被审计程序所察觉的可能性。外部审计在对Helena公司进行风险评估时，要考察该公司的固有风险和控制风险。Helena公司的两个风险都很大，原因是：固有风险：该企业有大量外汇交易，这样会存在外汇转换风险，固有风险很大控制风险：该企业的内部控制有各种问题，例如计算机操作员和程序员没有分离，访问控制没有书面文件，而且没有准备灾难恢复程序，这些都反映出该公司的控制风险也非常大。鉴于Helena公司的固有风险和控制风险都很大，审计师事务所应当调低其失侦风险，延长审计时间和更加细致地对Helena公司进行审计。

解析

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财务报告规划绩效与控制

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财务报告规划绩效与控制

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