首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
admin
2017-02-28
73
问题
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
应作的会计分录为: 借:所得税费用 14750000 递延所得税资产 450000 贷:应交税费——应交所得税 15150000 递延所得税负债 50000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/96m0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2007年9月3日,A公司与B公司签订了一份不可撤销的合同,双方约定,2008年1月20日,A公司应按每台72万元的价格向B公司提供甲产品6台。2007年12月31日,A公司甲产品的账面价值(成本)为300万元,数量为5台,单位成本为60万元。2007年1
A公司和B公司均为M公司的子公司,A公司为汽车生产企业,B公司为交通运输企业。M公司为股票上市企业,每年都必须对外发布合并会计报表。在2001年,A公司向B公司销售汽车10辆,每辆单价为360000元,每辆销售成本为300000元,销售收入为360
企业在资产负债表日后事项期间内被法院宣告破产清算,则不用编制财务报告。()
某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日,该公司在资产负债表日后发生以下事项中属于非调整事项的有()。
企业因下列事项所确认的递延所得税,应计入利润表所得税费用的是()。
以下关于非调整事项的表述中,正确的有()。
采用自营方式建造固定资产的情况下,下列项目中应计入固定资产取得成本有()。
下列有关资产负债表日后事项的论述中,错误的是( )。
企业发生会计估计变更时,下列各项目中不需要在会计报表附注中披露的是()。
某公司于2007年1月1日发行5年期、到期一次还本、每年年初支付利息的公司债券,面值10000000元,票面利率为6%,确定的实际利率为5%,发行价格为10432700元。按实际利率法确认利息费用。该债券2008年确认的利息费用为()。
随机试题
体格检查的基本方法不包括()
毒物或其活化代谢产物排出后,仍具生物学意义的途径是
A.应用安全、疗效确切、质量稳定、使用方便B.安全、有效、方便、廉价C.临床必需、安全有效、价格合理、使用方便、市场能够保障供应D.防治必需、安全有效、价格合理、使用方便、中西药并重、基本保障、临床首选、基层能够配备医疗保险药品目录遴选药品的主要
材料领用单是()。
农、林、牧、渔业是()。
企业年度预算目标的确是必须要解决建立预算目标的指标体系和测算并确定预算目标的指标值两方面的问题。()
几年前,作为一个减少以橡树叶子为食的吉普赛蛾数量的方法,昆虫学家们在橡树林中引进了一种对吉普赛蛾有毒的真菌。从此那个地区的毛虫和成熟的吉普赛蛾的数量都显著下降。昆虫学家由此推论,有毒真菌的出现是导致毛虫和成熟的吉普赛蛾数量下降的原因。以下哪项如果为真,最能
(14)在网络安全管理中尤为重要。
在微机的硬件设备中,有一种设备在程序设计中既可以当做输出设备,又可以当做输入设备,这种设备是___________。
A、$160.B、$180.C、$200.D、$240.A问题问的是男士买手机花了多少钱。根据男士所说Iboughtthis$200mobilephoneata20%discount可知,男士是以20%的折扣买的这部手机。因此,这部
最新回复
(
0
)