某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 33

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算境内所得应纳企业所得税；

选项

答案境内所得应纳企业所得税境内应纳税所得额=1372．28—130+10+16+15—120一80—20一35=1028．28(万元) 应纳企业所得税=1028．28×25％=257．07(万元)

解析

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税法

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税法

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资源税纳税人在本省、市、自治区范围内开采或生产应税产品,其纳税地点需要调整的,决定权归省、市、自治区()。

在国外缴纳了吨税的中国远洋轮,在国内仍应按我国税法规定缴纳车船税。()

下列不属于契税纳税人的是()。

我国车辆应纳车船税的计税依据为()。

下列固定资产原值的确定方法中,符合房产税法规定的有()。

2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()。(2011年)

下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有()。

理想的追求和实现是一个

变应性炎症属

不会导致组织水肿的因素是

以降逆化痰，益气和胃为主要功用的方剂是

某公司上年年末支付每股股息为2元，预期回报率为15%，未来3年中超常态增长率为20%，随后的增长率为8%，则股票的价值为(　　)元。

在游客观看景区节目时，讲解员应自始至终()。

《租借法案》

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资源税纳税人在本省、市、自治区范围内开采或生产应税产品,其纳税地点需要调整的,决定权归省、市、自治区()。

在国外缴纳了吨税的中国远洋轮,在国内仍应按我国税法规定缴纳车船税。()

下列不属于契税纳税人的是()。

我国车辆应纳车船税的计税依据为()。

下列固定资产原值的确定方法中,符合房产税法规定的有()。

2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()。(2011年)

下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有()。

理想的追求和实现是一个

变应性炎症属

不会导致组织水肿的因素是

以降逆化痰，益气和胃为主要功用的方剂是

某公司上年年末支付每股股息为2元，预期回报率为15%，未来3年中超常态增长率为20%，随后的增长率为8%，则股票的价值为( )元。

在游客观看景区节目时，讲解员应自始至终()。

《租借法案》

某公司上年年末支付每股股息为2元，预期回报率为15%，未来3年中超常态增长率为20%，随后的增长率为8%，则股票的价值为(　　)元。