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某公司于2012年年初购入设备一台,设备价款1 500万元,预计使用3年,预计期末无残值,采用直线法按3年计提折旧(均符合税法规定)。该设备于购入当日投入使用。预计能使公司未来3年的销售收入分别增长1 200万元、2 000万元和1 500万元,经营成本分
某公司于2012年年初购入设备一台,设备价款1 500万元,预计使用3年,预计期末无残值,采用直线法按3年计提折旧(均符合税法规定)。该设备于购入当日投入使用。预计能使公司未来3年的销售收入分别增长1 200万元、2 000万元和1 500万元,经营成本分
admin
2013-12-07
32
问题
某公司于2012年年初购入设备一台,设备价款1 500万元,预计使用3年,预计期末无残值,采用直线法按3年计提折旧(均符合税法规定)。该设备于购入当日投入使用。预计能使公司未来3年的销售收入分别增长1 200万元、2 000万元和1 500万元,经营成本分别增加400万元、1 000万元和600万元。购置设备所需资金通过发行债券方式予以筹措。债券面值为1 500万元,票面年利率为8%,每年年末付息,债券按面值发行,发行费率为2%。该公司适用的所得税税率为25%,要求的必要收益率为10%。
要求:
(1)按一般模式计算债券资本成本率。
(2)计算设备每年折旧额。
(3)预测公司未来3年增加的息前税后利润。
(4)预测该项目各年经营净现金流量。
(5)计算该项目的净现值。
选项
答案
(1)计算债券资本成本率 债券资本成本率=[1 500×8%×(1-25%)]÷[1 500×(1-2%)]=6.122% (2)计算设备每年折旧额 每年折旧额=1 500/3=500(万元) (3)预测公司未来3年增加的息前税后利润 2012年息前税后利润=(1 200—400—500)×(1—25%)=225(万元) 2013年息前税后利润=(2 000—1 000—500)×(1-25%)=375(万元) 2014年息前税后利润=(1 500—600—500)×(1-25%)=300(万元) (4)预测该项目经营期各年所得税后净现金流量 2012年净现金流量=225+500=725(万元) 2013年净现金流量=375+500=875(万元) 2014年净现金流量=300+500=800(万元) (5)计算该项目的净现值 净现值=-1 500+725×(P/F,10%,1)+875×(P/F,10%,2)+800×(P/F,10%,3) =-1 500+725×0.9091+875×0.8264+800×0.75 13 =483.1(万元)
解析
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