首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销
admin
2022-04-23
32
问题
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销售费用2340万元,财务费用900万元,营业外支出180万元,企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核,发现下列情况:
(1)将自产的产品用于对外投资,该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税),成本为140万元,该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元,该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元,以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元,该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元,发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元,职工教育经费160万元,为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票上注明金额200万元,税额26万元,当年已计提累计折旧8万元,企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料:该企业产品适用的增值税税率为13%,发生的工会经费取得相关收据,购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内,2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算应缴纳的企业所得税。
选项
答案
应缴纳的企业所得税=441.88×25%-200×10%=90.47(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Exc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
企业所得税规定,进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除卜述股息性质的所得。()
目前,纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的,已纳消费税可以扣除的是()。
纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税。
某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米,其中自用20000平方米,出租给另一单位使用10000平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,已被认定为一般纳税人,则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。()
对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有()。
下列各项中,应按税法规定计算征收增值税的有()。
纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法,以下正确说法有()。
按照我国现行税法,下列各项中,可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有()。
根据我国增值税法的相关规定,下列不属于视同销售行为的是()。
随机试题
药物经济学的主要任务是
患者,男,45岁。低热,午后热甚,胸闷,周身困重,纳呆脘痞,口干不欲饮,呕恶,大便黏滞不爽,舌苔黄腻,脉濡数。其中医诊断为
其直者,从巅入络脑人脑,上巅,循额,至鼻柱
某患者,突然发生寒战、高热、咳嗽、咳痰,痰呈砖红色胶冻状,最可能感染的病原菌是()
甲、乙因合同纠纷申请仲裁,甲、乙各选定一名仲裁员,首席仲裁员由甲、乙共同选定。仲裁庭合议时产生了三种不同意见,仲裁庭应当()作出裁决。
下列各项中,契税的计税依据可由征收机关核定的是()。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
A、Itisansimpleexplosive.B、Itisamilitaryexplosive.C、ItismadeinU.S.factories.D、Itcanbeeasilymadeindoors.D
Undermorefavorableconditions,he______agreatgeneralbutheonlyendedupascaptain.
Expertsinthefoodindustryarethinkingalotabouttrashthesedays.Restaurants,colleges,hospitalsandotherinstitutions
最新回复
(
0
)