首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销
admin
2022-04-23
56
问题
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销售费用2340万元,财务费用900万元,营业外支出180万元,企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核,发现下列情况:
(1)将自产的产品用于对外投资,该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税),成本为140万元,该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元,该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元,以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元,该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元,发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元,职工教育经费160万元,为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票上注明金额200万元,税额26万元,当年已计提累计折旧8万元,企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料:该企业产品适用的增值税税率为13%,发生的工会经费取得相关收据,购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内,2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算应缴纳的企业所得税。
选项
答案
应缴纳的企业所得税=441.88×25%-200×10%=90.47(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Exc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
由于盈利企业的存货成本可最大限度的在本期所得额中税前抵扣,因此,应选择()计价方法。
凡是实行简易办法征收增值税的货物,一律不得抵扣进项税。()
根据企业所得税的有关规定,以下说法正确的是()。
目前,纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的,已纳消费税可以扣除的是()。
某汽车贸易公司2016年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆公司自用,1辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%,消
纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税。
对住房公积金管理中心用住房公积金在指定银行发放个人住房贷款取得收入免征营业税。()
根据房产税法规规定,对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()
下列各项中,应按税法规定计算征收增值税的有()。
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
随机试题
某施工现场发生意外事故,一名伤员被送至医院急诊部。因该伤员伤势较重,陪同人员心情急躁,觉得医护人员行动迟缓、救治不力,与医护人员发生争吵,出现过激行为,妨碍了救治工作。此时,急诊部的医务社会工作者最适宜的做法是()。
肝硬化形成的主要因素是
下列关于前清蛋白的描述以下错误的是
A.切取或钳取活组织检查B.细针吸取活组织检查C.穿刺检查D.切除活组织检查E.冰冻活组织检查标本不能放在固定液中而需用新鲜标本的活组织检查()
在下列行为中,属于犯罪的有()。
下列有关收入的表述,正确的有()。
阅读下面的材料,按要求作文。管仲随齐桓公攻打孤竹,春天出征,凯旋时已是冬天,迷了路。管仲说:“老马的智慧是可以利用的。”于是放开老马,人跟随着它们,终于找到了回去的路。北京大学一位老教授,在海淀区住了将近半个世纪,自认为蒙着眼睛也能找回
智者
下面有关模式分解的叙述中,不正确的是
•Readthetextbelowabouthowconsumersdecidewhattobuy.•Inmostofthelines(34-45)thereisoneextraword.Itiseith
最新回复
(
0
)