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长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司系甲公司母公司,2013年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品。销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管
长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司系甲公司母公司,2013年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品。销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管
admin
2013-12-10
27
问题
长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司系甲公司母公司,2013年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品。销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日长江公司编制合并财务报表时的相关会计处理中,错误的有( )。
选项
A、抵销营业收入900万元
B、抵销营业成本900万元
C、抵销管理费用10万元
D、抵销固定资产折旧10万元
答案
B,C,D
解析
正确处理为:①抵销营业收入900万元;②抵销营业成本800万元;③抵销管理费-用5万元;④抵销固定资产折旧5万元。抵销分录如下:借:营业收入900贷:营业成本800固定资产一原价100借:固定资产一累计折旧5贷:管理费用5
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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