甲公司发生下列经济业务： (1)甲企业2013年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。甲企业全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其

admin2015-04-25 25

问题甲公司发生下列经济业务：
(1)甲企业2013年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。甲企业全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
(2)2013年12月31日有关科目余额如下表：

要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)，该企业利润表中“所得税费用”项目填列的金额是( )万元。

选项 A、50
B、40
C、37．5
D、52．5

答案B

解析甲企业2013年度应纳税所得额=200－50+10=160(万元)；甲企业2013年度应交所得税额=160×25％=40(万元)。
借：所得税费用 40
贷：应交税费——应交所得税 40

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