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下列各项中,属于会计估计变更的有( )。 下列关于A公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
下列各项中,属于会计估计变更的有( )。 下列关于A公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
admin
2014-07-02
58
问题
下列各项中,属于会计估计变更的有( )。
下列关于A公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、办公自动化设备2008年度多计提的10万元折旧,应确认相应的递延所得税资产2.5万元
B、无形资产2008年多摊销的100万元,应确认相应的递延所得税资产25万元
C、对2008年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
D、将短期投资重分类为交易性金融资产核算,应确认相应的递延所得税资产5万元
E、对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债125万元
答案
A,B,E
解析
选项A,2008年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产10×25%=2.5(万元)。选项B,应确认递延所得税资产100×25%=25(万元)。选项C,由于在初始确认无形资产时,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以虽然产生了暂时性差异,但不确认相关的所得税影响。选项D,账面价值大于计税基础,应确认递延所得税负债,而不是递延所得税资产。选项E,变更日投资性房地产的账面价值为2 500万元,计税基础为2 000万元,应该确认递延所得税负债500×25%=125(万元)。
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注册会计师
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