某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元，从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专

admin2016-01-29 29

问题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元，从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％；
(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元；
(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运输费用150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本企业自用2年的1辆小客车，售价12万元；
(4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用；
(5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得不含税租金收入14万元；
(6)以土地使用权对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，发动机关税税率为20％，歌舞厅营业税税率为20％，保龄球馆营业税税率为5％。
根据上述资料，回答下列问题：
准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、1092．64
B、2101．60
C、2112．64
D、2172．10

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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下列有关印花税的处理中，正确的有( )。

纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指()。

根据房产税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

下列各项中，说法正确的有()。

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。

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自动进口许可管理是在任何情况下对进口申请一律予以批准的进口许可制度。()

商业银行的会计年度自公历1月1日起12月31日止。应当于每一会计年度终了()内，按照银监会的规定，公布其上一年度的经营业绩和审计报告。

根据我国《票据法》，保证人未记载被保证人名称时，未承兑的汇票中的被保证人推定为()。

某段未经压缩的WAVE格式音频属性如图所示，存储该文件需要的磁盘空间大约是()。

下列中暑处置方式错误的是()。

已知Q＝，P为3阶非零矩阵，且满足PQ＝0，则()．

Whentelevisionisgood,nothing—notthetheatre,notthemagazines,ornewspapers—nothingisbetter.Butwhentelevisionisbad

A、Shefindstheyareahappycouple.B、Sheistiredofthem.C、Theyquarrelwithsomepeople.D、Theyareverygoodpeople.D

下列有关印花税的处理中，正确的有(　　)。

关于外商投资企业再投资退税的处理，下列表述正确的有(　　)。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。