甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务： (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。

admin2022-07-25 73

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务：
  (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。
  (2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，并取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
  (3)接受一般纳税人戊公司提供的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元。
  (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机不含税销售额为20万元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元。
  (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2020年12月2日收到全部预付款5．65万元，该批产品于2020年12月15日发出。
  (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10％。
  已知：销售货物增值税税率为13％，现代服务税率为6％，交通运输服务税率为9％，取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。

选项

答案业务(1)中准予扣除的增值税进项税额=10×13％+2×9％=1．48(万元)。

解析

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根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

根据个人独资企业法律制度的规定。下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。(2012年)

根据专利法律制度的规定，下列研究成果中，可以申请专利的有()。

根据公司法律制度的规定。下列属于上市公司高级管理人员的有()。(2013年)

某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有()。(2012年)

某封闭式基金经管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的是()。

下列规范性文件中，属于部门规章的是()。

A樟脑酚B甲醛甲酚C木馏油D抗生素+激素E碘仿糊剂

皮肤或黏膜下出血直径在4mm称（）

不合理用药的后果之一是

某基坑地下含水层为颗粒较粗的砂砾地层，施工期降低其地下水位宜采用()排水法。

投保资助式养老保险制度对被保险人所得的养老金按投保的情形可分为()多个层次。

间接标价法是以一定单位的外币作为标准，来计算应付多少本币的标法，又称为应付标价法。()

需求量的变动率大于价格的变动率，则需求弹性系数()。

按配送时间种类及数量分类的配送方式中，(　　)配送是按用户规定的时间间隔进行配送。

在下列战略中，属于过渡性质临时战略的是()。

下列不属于运动成绩的决定因素的是()。

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根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有()。

根据个人独资企业法律制度的规定。下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。(2012年)

根据专利法律制度的规定，下列研究成果中，可以申请专利的有()。

根据公司法律制度的规定。下列属于上市公司高级管理人员的有()。(2013年)

某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有()。(2012年)

某封闭式基金经管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的是()。

下列规范性文件中，属于部门规章的是()。

A樟脑酚B甲醛甲酚C木馏油D抗生素+激素E碘仿糊剂

皮肤或黏膜下出血直径在4mm称（）

不合理用药的后果之一是

某基坑地下含水层为颗粒较粗的砂砾地层，施工期降低其地下水位宜采用()排水法。

投保资助式养老保险制度对被保险人所得的养老金按投保的情形可分为()多个层次。

间接标价法是以一定单位的外币作为标准，来计算应付多少本币的标法，又称为应付标价法。()

需求量的变动率大于价格的变动率，则需求弹性系数()。

按配送时间种类及数量分类的配送方式中，( )配送是按用户规定的时间间隔进行配送。

在下列战略中，属于过渡性质临时战略的是()。

下列不属于运动成绩的决定因素的是()。

按配送时间种类及数量分类的配送方式中，(　　)配送是按用户规定的时间间隔进行配送。